MwSt. im EU- und Deutschland-Handel: Praktischer Leitfaden
Der grenzüberschreitende Handel innerhalb der EU hat seine spezifischen MwSt.-Regeln. In diesem Artikel erfahren Sie, wie Sie korrekt an deutsche und europäische Kunden fakturieren, wann Sie Reverse Charge anwenden und wie das OSS-System funktioniert.
MwSt.-Änderungen ab 2025
Ab 1. Januar 2025 ändert sich der MwSt.-Regelsatz in der Slowakei von 20 % auf 23 %. Der ermäßigte Satz für Lebensmittel und Energie sinkt auf 19 %, Grundnahrungsmittel haben einen Satz von 5 %.
Was ist das Reverse-Charge-Verfahren?
Reverse Charge (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft) ist ein Mechanismus, bei dem die Pflicht zur MwSt.-Abführung vom Lieferanten auf den Empfänger übergeht. Dieses Verfahren wird im Handel zwischen MwSt.-Pflichtigen aus verschiedenen EU-Mitgliedstaaten angewendet.
Wie funktioniert es in der Praxis?
Stellt Rechnung ohne MwSt. mit Hinweis auf Reverse Charge aus
Berechnet und führt selbst MwSt. nach deutschem Satz ab
MwSt. wird im Verbrauchsland abgeführt, nicht im Herkunftsland
Vorteile des Reverse-Charge-Verfahrens
- • Keine MwSt.-Registrierung im anderen Land erforderlich
- • Keine Kenntnisse der Steuerregeln des Auslands nötig
- • Vereinfachte Verwaltung bei B2B-Transaktionen
Rechnungsstellung nach Deutschland
Rechnung für deutschen MwSt.-Pflichtigen (B2B)
Pflichtangaben auf der Rechnung:
- Ihre slowakische USt-IdNr. (SK + 10 Ziffern)
- Deutsche USt-IdNr. des Empfängers (DE + 9 Ziffern)
- Betrag ohne MwSt.
- Hinweis: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" oder "Reverse Charge"
USt-IdNr.-Überprüfung
Überprüfen Sie vor Rechnungsstellung immer die Gültigkeit der USt-IdNr. des Empfängers im MIAS-System (ec.europa.eu/taxation_customs/vies). Archivieren Sie die Bestätigung.
OSS-System (One Stop Shop)
OSS ist ein vereinfachtes System für Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen an Privatpersonen(B2C) in anderen EU-Mitgliedstaaten verkaufen. Es ermöglicht die MwSt.-Abführung für alle Länder über ein Portal.
Wann müssen Sie OSS nutzen?
Die Registrierungspflicht besteht, wenn Ihr Umsatz aus B2C-Verkäufen in andere EU-Länder 10.000 € jährlich übersteigt (insgesamt für alle Länder).
Besonderheiten für Deutschland
MwSt.-Sätze in Deutschland (2025)
19 %
Regelsatz
7 %
Ermäßigter Satz (Lebensmittel, Bücher, Zeitungen)
Situationsübersicht
| Situation | Verfahren | MwSt. auf Rechnung |
|---|---|---|
| Dienstleistung für DE-Unternehmen (MwSt.-pflichtig) | Reverse Charge | 0 % (ohne MwSt.) |
| Ware für DE-Unternehmen (MwSt.-pflichtig) | Steuerbefreiung | 0 % (ohne MwSt.) |
| E-Shop-Verkauf an DE-Privatperson | OSS (über 10k€) | 19 % deutsche MwSt. |
| Wareneinkauf von DE-Unternehmen | Selbstveranlagung | Eingang ohne MwSt. |
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