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Steuerplanung27. Februar 202514 Min. Lesezeit
Steueroptimierung vs. Steuerhinterziehung: Wo liegt die Grenze 2025?
Jeder Unternehmer möchte weniger Steuern zahlen. Wann ist das legal und wann wird es strafbar?
Ing. Marián Drozd
Steuerberater, 20+ Jahre Erfahrung
Gültig ab: 1.1.2025
Grundlegende Definitionen
Steueroptimierung (legal)
Nutzung gesetzlicher Möglichkeiten zur Minimierung der Steuerlast.
Steuerhinterziehung (illegal)
Rechtswidriges Handeln zur Steuervermeidung - fiktive Rechnungen, Verschweigen von Einkommen.
GAAR-Regel - Allgemeine Missbrauchsbekämpfungsregel
GAAR ermöglicht dem Finanzamt, Transaktionen zu ignorieren, deren Hauptzweck ein Steuervorteil ist.
Wann wird GAAR angewendet?
- • Transaktion ist formal gesetzeskonform
- • Hauptzweck ist ein Steuervorteil
- • Transaktion widerspricht dem Zweck des Steuergesetzes
Legale Methoden der Steueroptimierung 2025
Pauschalausgaben
Selbstständige können 60% der Einnahmen als Pauschale (max. 20.000 € jährlich) absetzen.
Steuerfreibetrag
2025 beträgt der Grundfreibetrag 5.753,79 €.
Richtige Rechtsformwahl
Bei höheren Einkommen kann eine GmbH (10% bis 100.000 €) vorteilhafter sein als Selbstständigkeit (15%).
Sanktionen bei Steuerhinterziehung
| Steuerverkürzung | Strafe |
|---|---|
| 2.660 - 26.600 € | 1-5 Jahre Freiheitsstrafe |
| über 26.600 € | 3-8 Jahre Freiheitsstrafe |
| über 133.000 € | 7-12 Jahre Freiheitsstrafe |
Quellen und Gesetzgebung
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