Pauschalausgaben für Selbstständige 2025: Kompletter Leitfaden

Schlüsselparameter für 2025

60 %

der Einnahmen

20.000 €

maximale Obergrenze

15 %

Steuersatz (bis 100.000 €)

Was sind Pauschalausgaben?

Pauschalausgaben (Ausgaben als Prozentsatz der Einnahmen) sind eine vereinfachte Methode zur Geltendmachung von Betriebsausgaben. Anstatt jeden tatsächlichen Aufwand zu verfolgen und nachzuweisen, können Sie einfach 60 % Ihrer Einnahmen als Ausgaben geltend machen.

Wichtig

In den Pauschalausgaben sind alle Ausgaben enthalten außer den gezahlten Beiträgen zur Sozial- und Krankenversicherung. Diese können zusätzlich in nachgewiesener Höhe geltend gemacht werden.

Wer kann Pauschalausgaben nutzen?

Sie können nutzen, wenn:

• Sie Einkünfte aus Gewerbebetrieb haben
• Sie Einkünfte aus selbstständiger Arbeit haben
• Sie Einkünfte aus der Nutzung von Werken haben
• Sie nicht das ganze Jahr MwSt.-pflichtig sind
• In der Steuererklärung machen Sie keine nachgewiesenen (tatsächlichen) Ausgaben geltend

Sie können nicht nutzen, wenn:

• Sie das ganze Steuerjahr MwSt.-pflichtig sind
• Sie tatsächliche Ausgaben geltend machen möchten

Praktisches Berechnungsbeispiel

Beispiel: IT-Berater mit Einnahmen von 30.000 €

Eingabedaten:

Bruttoeinnahmen: 30.000 €
Gezahlte Beiträge: 3.500 €
Steuerfreibetrag: 5.753,79 €

Berechnung:

Pauschalausgaben: 30.000 × 60 % = 18.000 €
Bemessungsgrundlage: 30.000 - 18.000 - 3.500 = 8.500 €
Nach Freibetrag: 8.500 - 5.753,79 = 2.746,21 €
Steuer 15 %: 411,93 €

Wann lohnen sich Pauschalausgaben?

Ideal für:

• IT-Dienstleistungen und Programmierung
• Beratungsleistungen
• Übersetzungen und Dolmetschen
• Grafikdesign
• Online-Marketing
• Lehrtätigkeit

Weniger vorteilhaft für:

• Warenhandel (hohe Warenkosten)
• Produktion (Material, Maschinen)
• Gastronomie
• Transportdienstleistungen
• Bauwesen

Quellen und Gesetzgebung

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