MwSt.-Selbstveranlagung bei Einfuhr 2025: Vollständiger Leitfaden

Was ist MwSt.-Selbstveranlagung bei Einfuhr?

Die MwSt.-Selbstveranlagung bei Einfuhr ermöglicht es MwSt.-Pflichtigen, die Mehrwertsteuer nicht direkt beim Zoll zu zahlen, sondern sie erst in der regulären Steuererklärung anzugeben. Statt sofortiger MwSt.-Zahlung an das Zollamt berechnet und erklärt der Importeur die MwSt. selbst in seiner Steuererklärung.

Hauptvorteil: Cashflow

Bei der Standardeinfuhr zahlen Sie die MwSt. beim Zoll und warten auf den Vorsteuerabzug. Bei der Selbstveranlagung zahlen Sie nichts im Voraus - die MwSt. wird gleichzeitig als Ausgangs- und Eingangssteuer ausgewiesen und gleicht sich gegenseitig aus.

Voraussetzungen für die Selbstveranlagung

Grundvoraussetzungen:

Sie sind in der Slowakei als MwSt.-Pflichtiger registriert
Sie haben eine Bewilligung des Zollamts für vereinfachte Zollverfahren (gemäß den Vorgaben der Zollverwaltung)
Oder Sie haben den AEO-Status
Sie haben keine Steuerrückstände

Wann lohnt sich die Selbstveranlagung?

• Regelmäßige Warenimporte aus Drittländern
• Importe über 10.000 € monatlich
• Bedarf an Cashflow-Optimierung
• Ausreichendes Volumen, um die administrativen Kosten (Bewilligung/Prozesse) zu rechtfertigen

Schritt-für-Schritt-Anleitung

Erforderliche Bewilligung oder AEO-Status erhalten

Antrag beim zuständigen Zollamt stellen. Der Prozess dauert 60-90 Tage.

Zollverfahren mit Selbstveranlagungsoption

Bei der Zollanmeldung folgen Sie den Anweisungen der Zollverwaltung/Finanzverwaltung zur Anwendung von § 48c. Die technische Kennzeichnung in der Zollanmeldung hängt vom konkreten Einfuhrfall und vom Zollverfahren ab.

MwSt.-Erklärung

In der MwSt.-Erklärung wird die Einfuhrumsatzsteuer grundsätzlich als Steuer (Ausgangsseite) und zugleich als Vorsteuer (Eingangsseite) ausgewiesen, wodurch sich der Cashflow-Effekt ergibt. Die konkreten Zeilen/Positionen im Formular richten sich nach dem aktuellen Formular und der Methodik der Finanzverwaltung.

Buchung der MwSt.-Selbstveranlagung

Praktisches Beispiel

E-Shop importiert Waren aus China im Wert von 10.000 €. Zoll 3% = 300 €.
MwSt.-Bemessungsgrundlage = 10.000 + 300 = 10.300 €
MwSt. 23% = 2.369 €

Ohne Selbstveranlagung: Sie zahlen 2.369 € beim Zoll, warten auf Vorsteuerabzug.
Mit Selbstveranlagung: Sie zahlen nichts, MwSt. in der Erklärung +2.369 / -2.369 = 0 €

Häufige Fehler bei der Selbstveranlagung

Fehler bei der Bemessungsgrundlage

• Zölle nicht in MwSt.-Basis einberechnet
• Transportkosten vergessen
• Falscher Wechselkurs
• Fehlende Nebenkosten

Administrative Fehler

• Falsche Zuordnung der Zolldokumente
• Zollanmeldung fehlt im Kontrollbericht
• Verspätete Erklärungsabgabe
• Unstimmigkeiten zwischen Erklärung und Bericht

Quellen und Gesetzgebung

Benötigen Sie Hilfe bei der MwSt.-Selbstveranlagung?

Wir helfen Ihnen, Ihre Importprozesse einzurichten und die MwSt. zu optimieren.

Unverbindliche Beratung