Slowakei VAT/DPH Guide 2026 für chinesische Unternehmen
Dieser Artikel richtet sich primär an chinesische E-Commerce-Unternehmen und Investoren, die in die EU verkaufen, Lager in der EU nutzen oder Tätigkeiten in der Slowakei planen. Er fasst die wichtigsten DPH/VAT-Regeln für 2026 zusammen und weist auf typische Blindspots hin (z. B. §7-Registrierung, DPH bei PKW ab 1.1.2026, e-Faktúra ab 2027).
Ing. Marián Drozd
Steuerberater, 20+ Jahre Erfahrung
Wichtig
DPH hängt stark vom konkreten Szenario ab (B2C vs B2B, EU-Lager, Import, digitale Leistungen, Ort der Lieferung). Das ist ein Praxis-Überblick, keine individuelle Beratung.
1) DPH-Sätze in der Slowakei (2026): 23% / 19% / 5%
Seit 1.1.2025 gibt es in der Slowakei drei DPH-Sätze: 23% (Standard), 19% und 5% (ermäßigt).
Details und Beispiele (offiziell): Sadzby dane (financnasprava.sk).
Änderung ab 1.1.2026
Einige Waren (insbesondere bestimmte Lebensmittel) wechseln ab 1.1.2026 vom ermäßigten 19%-Satz auf den Standard-Satz 23%. Die Details sind im offiziellen Überblick enthalten.
2) DPH-Registrierung (USt-IdNr. SK): Schwellen 50.000 € und 62.500 €
Für die „klassische“ Registrierung als DPH-Zahler gelten in einem Kalenderjahr zwei Schwellen: 50.000 € und 62.500 €. Der Unterschied ist, wann Sie DPH-Zahler werden (ab 1.1. des Folgejahres vs sofort).
Offizielle Regeln, Fristen und Beispiele: Registračná povinnosť pre DPH (financnasprava.sk).
- 50.000 €: typischerweise ab 1.1. des Folgejahres (wenn kein anderer Grund früher greift).
- 62.500 €: DPH-Zahler mit der Lieferung, mit der Sie die Schwelle überschreiten (also „sofort“).
3) OSS/IOSS: weniger Registrierungen in der EU (B2C E-Commerce)
Wenn Sie B2C in mehrere EU-Länder verkaufen, können OSS (One Stop Shop) und IOSS (Import One Stop Shop) helfen, die VAT/DPH zentral zu melden.
Offizielles EU-Portal (inkl. IOSS-Geltungsbereich bis 150 €): VAT e-Commerce – One Stop Shop (EU).
4) Achtung: „Sonder“-Registrierungen §7 / §7a
Auch wenn Sie noch kein DPH-Zahler sind, können bestimmte grenzüberschreitende Fälle eine Identifikationsnummer erfordern (typischerweise §7 / §7a).
Beispiel: innergemeinschaftlicher Erwerb
Das slowakische VAT Act nennt beim Erwerb von Waren aus anderen EU-Mitgliedstaaten eine Schwelle von EUR 14.000 pro Kalenderjahr (ohne VAT), ab der eine Registrierung einzureichen ist. Englisch (offizielles PDF): VAT Act (EN PDF, mfsr.sk).
5) Firmenwagen: ab 1.1.2026 „Default“-Vorsteuerabzug 50%
Ab 1.1.2026 gelten neue Regeln für den Vorsteuerabzug bei PKW. Bei gemischter Nutzung (geschäftlich + privat) beschreibt die Finanzverwaltung einen pauschalen Vorsteuerabzug von 50%. Für 100% sind strengere Bedingungen (z. B. detaillierte Aufzeichnungen) erforderlich, ggf. auch eine Meldung.
Offizieller Überblick: Nové pravidlá DPH pre osobné motorové vozidlá (financnasprava.sk).
6) e-Faktúra (ab 2027) & ViDA: Vorbereitung schon 2026
Die Finanzverwaltung hat den Fahrplan für e-Faktúra veröffentlicht: ab 1.1.2027 wird für inländische Transaktionen ein einheitliches elektronisches Rechnungsformat eingeführt (für DPH-Zahler). Das Jahr 2026 ist für Vorbereitung, Software-Anpassungen und Tests vorgesehen.
Offiziell: Implementácia systému e-Faktúra (financnasprava.sk).
Auf EU-Ebene wurde das Paket ViDA am 11. März 2025 angenommen und wird bis 2035 schrittweise umgesetzt: ViDA (EU) – offizieller Überblick.
7) One-Pager Checkliste (2026)
- Modell definieren: B2C vs B2B, Import vs EU-Lager, Versandland, wer ist Importeur.
- Registrierungen prüfen: 50.000/62.500 (DPH-Zahler) + §7/§7a (grenzüberschreitend).
- OSS/IOSS bewerten (v. a. bei B2C-Verkäufen in mehrere EU-Länder).
- PKW: ab 1.1.2026 bei Misch-Nutzung mit 50% Vorsteuerabzug kalkulieren.
- e-Faktúra: 2026 vorbereiten, 1.1.2027 Pflicht für DPH-Zahler (inländische Transaktionen).
Möchten Sie klare nächste Schritte für Ihren Fall?
Wenn Sie ein chinesisches Unternehmen sind (E-Commerce / Import / EU-Lager) und OSS/IOSS, eine slowakische VAT/DPH-Registrierung oder eine andere Registrierung (z. B. §7) prüfen möchten, füllen Sie einen kurzen Fragebogen aus. Wir melden uns mit einem Vorgehen und einer Dokumenten-Checkliste.
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