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Rechtsformen12. März 2025 (aktualisiert am 28. Februar 2026)16 Min. Lesezeit
Wann lohnt sich für slowakische Unternehmer eine GmbH statt Selbstständigkeit? Steuervergleich 2026
Eine der wichtigsten Entscheidungen beim Unternehmertum ist die Wahl der Rechtsform.
Ing. Marián Drozd
Steuerberater, 20+ Jahre Erfahrung
Stand: 2026 (28.2.2026)
Grundlegende Unterschiede
| Kriterium | Selbstständig | GmbH (s.r.o.) |
|---|---|---|
| Rechtsform | Natürliche Person | Juristische Person |
| Haftung | Mit gesamtem Privatvermögen | Nur bis zur Einlage |
| Einkommensteuer | 15% / 19% / 25% / 30% / 35% | 10% / 21% / 24% |
| Sozialabgaben | Pflicht ab Limit | Nur bei Gehaltszahlung |
Selbstständig - Einkommensteuer
- • 15% (wenn steuerpflichtige Einnahmen bis 100.000 €)
- • 19% bis 43.983,32 € (bei Einnahmen über 100.000 €)
- • 25% von 43.983,32 € bis 60.349,21 €
- • 30% von 60.349,21 € bis 75.010,32 €
- • 35% über 75.010,32 €
- • Pauschalausgaben 60% (max. 20.000 €)
- • Grundfreibetrag 5.966,73 € (2026)
GmbH - Körperschaftsteuer
- • 10% bis 100.000 €
- • 21% von 100.001 € bis 5.000.000 €
- • 24% über 5.000.000 €
- • Kein persönlicher Freibetrag
- • Dividenden: Quellensteuer typischerweise 7% oder 10% (Gewinn 2024 = 10%)
Praktischer Vergleich: Gewinn 30.000 €
| Position | Selbstständig | GmbH |
|---|---|---|
| Bemessungsgrundlage | 30.000 € | 30.000 € |
| Steuer | 15% = 4.500 € | 10% = 3.000 € |
| Gesamtbelastung | ~ 5.700 € | ~ 3.000 € + Gehalt |
Steuersätze-Übersicht 2025
| Form | Bis 100.000 € | Über 100.000 € |
|---|---|---|
| Selbstständig | 15% | 19-25% |
| GmbH | 10% | 21-24% |
Quellen und Gesetzgebung
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