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Rechtsformen12. März 202516 Min. Lesezeit
Wann lohnt sich für slowakische Unternehmer eine GmbH statt Selbstständigkeit? Steuervergleich 2025
Eine der wichtigsten Entscheidungen beim Unternehmertum ist die Wahl der Rechtsform.
Ing. Marián Drozd
Steuerberater, 20+ Jahre Erfahrung
Gültig ab: 1.1.2025
Grundlegende Unterschiede
| Kriterium | Selbstständig | GmbH (s.r.o.) |
|---|---|---|
| Rechtsform | Natürliche Person | Juristische Person |
| Haftung | Mit gesamtem Privatvermögen | Nur bis zur Einlage |
| Einkommensteuer | 15% / 19% / 25% | 10% / 21% / 24% |
| Sozialabgaben | Pflicht ab Limit | Nur bei Gehaltszahlung |
Selbstständig - Einkommensteuer
- • 15% bis 100.000 € jährlich
- • 19% / 25% über 100.000 €
- • Pauschalausgaben 60% (max. 20.000 €)
- • Grundfreibetrag 5.753,79 €
GmbH - Körperschaftsteuer
- • 10% bis 100.000 €
- • 21% von 100.001 € bis 5.000.000 €
- • 24% über 5.000.000 €
- • Kein persönlicher Freibetrag
- • Dividenden zusätzlich 7% Quellensteuer
Praktischer Vergleich: Gewinn 30.000 €
| Position | Selbstständig | GmbH |
|---|---|---|
| Bemessungsgrundlage | 30.000 € | 30.000 € |
| Steuer | 15% = 4.500 € | 10% = 3.000 € |
| Gesamtbelastung | ~ 5.700 € | ~ 3.000 € + Gehalt |
Steuersätze-Übersicht 2025
| Form | Bis 100.000 € | Über 100.000 € |
|---|---|---|
| Selbstständig | 15% | 19-25% |
| GmbH | 10% | 21-24% |
Quellen und Gesetzgebung
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