Transaktionssteuer 2025: Vollständiger Leitfaden für Unternehmen und Selbstständige
Ab 1. April 2025 gilt in der Slowakei eine neue Steuer auf Finanztransaktionen. Wer zahlt sie, wie wird sie berechnet und wer ist befreit?
Ing. Marián Drozd
Steuerberater, 20+ Jahre Erfahrung
Was ist die Transaktionssteuer?
Die Transaktionssteuer (offiziell "besondere Abgabe auf ausgewählte Finanzoperationen") ist eine neue Steuer, die in der Slowakei ab 1. April 2025 eingeführt wurde. Sie besteuert ausgehende Zahlungen von Geschäftskonten und Bargeldabhebungen.
Warum wurde sie eingeführt?
Die Transaktionssteuer ist Teil des Konsolidierungspakets zur Reduzierung des öffentlichen Finanzdefizits. Der erwartete Ertrag beträgt ca. 400-500 Millionen EUR jährlich.
Transaktionssteuersätze 2025
| Art der Operation | Satz | Maximum |
|---|---|---|
| Bargeldlose Zahlung (Überweisung) | 0,4 % | 40 € pro Transaktion |
| Bargeldabhebung | 0,8 % | 80 € pro Transaktion |
| Kartenzahlung im Ausland | 0,4 % | 40 € pro Transaktion |
Praktisches Beispiel
Unternehmen zahlt Rechnung 10.000 € → Transaktionssteuer = 40 € (0,4 %).
Unternehmen zahlt Dividenden 50.000 € → Transaktionssteuer = 40 € (Maximum).
Bargeldabhebung 5.000 € → Transaktionssteuer = 40 € (0,8 %).
Wer zahlt die Transaktionssteuer?
Zahlen Transaktionssteuer:
- • Juristische Personen (GmbH, AG)
- • Selbstständige mit Geschäftskonto
- • Zweigstellen ausländischer Unternehmen
- • Stiftungen und gemeinnützige Organisationen
Zahlen KEINE Transaktionssteuer:
- • Natürliche Personen - Nichtunternehmer
- • Banken und Finanzinstitute
- • Staatliche Behörden und Gemeinden
- • Sozialversicherung, Krankenkassen
Änderungen ab 01.01.2026 - Befreiung für Selbstständige
Gute Nachricht für Gewerbetreibende!
Ab 1. Januar 2026 sind Selbstständige von der Transaktionssteuer befreit. Diese Änderung gilt für alle selbstständig Erwerbstätigen einschließlich Gewerbetreibender und Freiberufler.
Regeln 2025
- • Selbstständige zahlen Transaktionssteuer
- • Satz 0,4 % bei bargeldlosen Zahlungen
- • Maximum 40 € pro Transaktion
Regeln ab 2026
- • Selbstständige sind befreit
- • Juristische Personen zahlen weiterhin
- • Sätze bleiben unverändert
Ausnahmen von der Transaktionssteuer
- Überweisungen zwischen eigenen Konten
- Steuern und Abgaben - Zahlungen an Finanzamt, Sozialversicherung
- Löhne und Abgaben für Mitarbeiter
- Kreditraten an Banken
- Pfändungen - gerichtlich angeordnete Zahlungen
Quellen und Gesetzgebung
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