Податкова перевірка: як підготуватися та які у вас права

Що таке податкова перевірка?

Податкова перевірка - це процедура податкового органу, під час якої перевіряється правильність ваших податкових зобов\'язань. Мета - з\'ясувати, чи ви правильно розрахували та сплатили податки відповідно до чинного законодавства.

Правова база

Податкова перевірка врегульована у § 44 až § 47 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (податковий порядок). Перевірка має проводитися лише в обсязі, який є необхідним для досягнення її мети.

Максимальна тривалість перевірки

1 рік

У обґрунтованих випадках може бути продовжена

Строк для початку

40 днів

Від отримання повідомлення про перевірку

Перед початком перевірки

Повідомлення про перевірку

Податковий орган зобов\'язаний завчасно повідомити вас про перевірку. У повідомленні зазначено:

Предмет перевірки (який податок і за який період)
Дата і час початку перевірки
Місце проведення перевірки
Контактні дані інспектора

Потрібне перенесення?

Якщо ви не можете бути присутніми у визначений день, у вас є 8 днів від отримання повідомлення, щоб повідомити податковий орган про перешкоду та узгодити новий термін.

Документи, які підготуйте

Добра підготовка - половина успіху. Перед приходом інспекторів підготуйте:

Бухгалтерські документи

• Бухгалтерські книги та записи
• Головна книга та журнал
• Баланс і звіт про прибутки та збитки
• Облік майна

Первинні документи

• Отримані та видані рахунки-фактури
• Банківські виписки
• Касові документи
• Договори та замовлення

Податкові документи

• Податкові декларації
• Контрольні звіти з ПДВ
• Підсумкові звіти
• Листування з податковим органом

Кадрові документи

• Зарплатні відомості працівників
• Трудові договори
• Облік відвідуваності
• Розрахункові листки

Ваші права під час перевірки

Закон надає вам багато прав, які варто знати та використовувати:

Право на представництво

Вас може представляти податковий консультант або адвокат. Радимо скористатися цією можливістю.

Право бути присутнім

Ви маєте право бути присутніми під час усіх дій перевірки, включно з допитами свідків.

Право ознайомлюватися зі справою

Ви можете ознайомлюватися зі справою та робити з неї копії. Це стосується також протоколів допитів і експертних висновків.

Право ставити запитання

Під час допиту свідків і експертів ви можете ставити власні запитання.

Право висловитися

Перед завершенням перевірки ви можете висловитися щодо встановлених обставин та запропонувати доповнення доказової бази.

Ваші обов\'язки

Обов\'язок співпрацювати

Ви повинні надавати інспекторам необхідне сприяння та забезпечити їм доступ до приміщень і документів.

Обов\'язок надати документи

На вимогу ви повинні надати всі запитувані бухгалтерські та податкові документи. Не можна їх приховувати або ускладнювати доступ до них.

Обов\'язок надавати пояснення

Ви повинні надавати правдиві пояснення щодо висновків інспекторів та відповідати на їхні запитання.

Чого уникати

• Неправдивої або оманливої інформації
• Приховування або знищення документів
• Відмова від співпраці
• Перешкоджання проведенню перевірки

Хід перевірки

Перевірка особи

На початку перевірте особу та повноваження інспекторів (службове посвідчення). Визначте контактних осіб з вашого боку.

Вступна зустріч

Інспектори пояснять предмет і обсяг перевірки, ви узгодите графік та спосіб комунікації.

Безпосередня перевірка

Інспектори вивчають документи, ставлять запитання, за потреби проводять виїзні перевірки. Будьте готові надавати пояснення.

Обговорення результатів

Перед завершенням перевірки вам мають надати можливість висловитися щодо встановлених обставин. Скористайтеся цією можливістю!

Протокол перевірки

Наприкінці ви отримаєте протокол. Підпис протоколу означає лише підтвердження, що ви ознайомилися з його змістом, а не що ви з ним погоджуєтеся.

Після завершення перевірки

Якщо перевірка завершується виявленням порушень і донарахуванням податку, у вас є кілька варіантів:

Письмове пояснення до протоколу

Протягом 15 днів від його отримання ви можете подати письмове пояснення щодо висновків, зазначених у протоколі.

Оскарження

Рішення про донарахований податок можна оскаржити протягом 30 дніввід його отримання.

Як запобігти проблемам

Ведіть точний облік

Регулярно перевіряйте бухгалтерію та стежте за правильним відображенням усіх операцій.

Архівуйте документи

Зберігайте всі документи щонайменше 10 років. Створіть зрозумілу систему архівування.

Консультуйте спірні випадки

У разі сумнівів краще проконсультуватися з податковим консультантом заздалегідь, а не вже під час перевірки.

Подавайте декларації вчасно

Дотримання строків зменшує ризик того, що податковий орган зверне на вас увагу.

Маєте запитання щодо податкової перевірки?

Отримайте фахову допомогу від досвідченого податкового консультанта. Ми допоможемо вам підготуватися до перевірки або представимо ваші інтереси під час неї.

Отримати консультацію