Найпоширеніші податкові помилки словацьких підприємців, які їм Фінансова адміністрація не пробачає (2025)
Щороку Фінансова адміністрація SR накладає тисячі штрафів за податкові порушення. Багато з них є наслідком недбалості або незнання. У цій статті розглянемо найпоширеніші помилки та як їх уникнути.
Ing. Marián Drozd
Податковий консультант, 20+ років практики
1. Несвоєчасне подання податкової декларації
Найпоширеніша помилка — подання податкової декларації після встановленого законом строку. З 2025 року діє:
Санкції за прострочення
- 30 € až 16 000 € - штраф за несвоєчасне подання
- Пеня за прострочення - базова ставка ECB + 8% p.a.
- У разі повторного порушення штраф може сягнути 32 000 €
Як уникнути
- • Скористайтеся можливістю відстрочки до 30. júna (3 mesiace) або 30. septembra (6 mesiacov pri zahraničných príjmoch)
- • Повідомлення про відстрочку подайте до 31. marca
- • Налаштуйте нагадування в календарі
2. Помилки в обліку ПДВ
Неправильно заповнений контрольний звіт з ПДВ або помилки в декларації з ПДВ належать до найконтрольованіших порушень.
Типові помилки
- • Неправильне IČ DPH покупця
- • Хибна дата постачання
- • Неправильна ставка ПДВ (23%, 19%, 5%)
- • Відсутні рахунки-фактури в контрольному звіті
Санкції
- • Штраф до 10 000 € за помилки в контрольному звіті
- • Донарахування податку + пеня за прострочення
- • У разі повторення — до 100 000 €
3. Необґрунтоване включення витрат
Включення приватних витрат у підприємницьку діяльність або неправильне застосування паушальних витрат часто стає причиною податкових перевірок.
Приклади необґрунтованих витрат
- • Приватні покупки, включені до бізнес-витрат
- • Сімейні відпустки як "службові поїздки"
- • Особистий автомобіль, виставлений у рахунках як корпоративний
- • Представницькі витрати понад дозволений ліміт
- • Фіктивні рахунки-фактури від пов'язаних осіб
- • Непідтверджувані компенсації за відрядження
Важливо: У 2025 році діє ліміт паушальних витрат 60% z príjmov, максимально 20 000 € на рік. Перевищення цього ліміту автоматично контролюється.
4. Невідображення всіх доходів
Фінансова адміністрація має доступ до даних банків, кадастру нерухомості та міжнародного обміну інформацією. Приховати доходи сьогодні практично неможливо.
Що відстежує Фінансова адміністрація
- • Доходи від продажу нерухомості (дані з кадастру)
- • Банківські транзакції понад певні ліміти
- • Іноземні доходи (автоматичний обмін інформацією CRS)
- • Доходи з цифрових платформ (DAC7)
- • Доходи з криптовалют
5. Помилки при працевлаштуванні
Роботодавці часто припускаються помилок під час розрахунку зарплати, внесків або обліку робочого часу.
Найпоширеніші помилки
- • Неправильний розрахунок внесків
- • Несвоєчасна реєстрація працівника
- • Відсутній облік відвідуваності
- • Неправильне оподаткування пільг
Санкції
- • Штраф до 33 000 € за нелегальне працевлаштування
- • Донарахування внесків + пеня
- • Кримінальна відповідальність
Огляд санкцій
| Тип помилки | Штраф | Інші наслідки |
|---|---|---|
| Несвоєчасна податкова декларація | 30 € - 16 000 € | Пеня за прострочення |
| Помилки в ПДВ | až 10 000 € | Донарахування податку |
| Необґрунтовані витрати | 100% rozdiel dane | Податкова перевірка |
| Приховування доходів | až 32 000 € | Кримінальне переслідування |
| Нелегальне працевлаштування | až 33 000 € | Кримінальна відповідальність |
FAQ - Найпоширеніші запитання
Чи можу я виправити помилку в податковій декларації додатково?
Так, додаткову податкову декларацію можна подати протягом 4 років від кінця року, в якому виник обов'язок подати декларацію. За добровільного подання додаткової декларації штраф нижчий.
Що робити, якщо я забув подати податкову декларацію?
Подайте її якомога швидше. Чим коротше прострочення, тим нижчий штраф. Також сплатіть можливу недоплату податку з пенею за прострочення.
Чи може Фінансова адміністрація пробачити штраф?
В обґрунтованих випадках (наприклад, серйозні проблеми зі здоров'ям) ви можете подати запит на прощення або зменшення санкції. Рішення ухвалює адміністратор податків.
Джерела та законодавство
Потрібна допомога з податковими обов'язками?
Уникайте помилок і санкцій. Отримайте консультацію від досвідченого податкового консультанта.
Отримати консультацію