Revolut, Wise, PayPal, Stripe у бізнесі 2025: облік і податки
Користуєтеся сучасними платіжними сервісами? Дізнайтеся, як правильно відображати в обліку транзакції, комісії та курсові різниці відповідно до словацького законодавства.
Ing. Marián Drozd
Податковий консультант, 20+ років практики
Огляд фінтех-сервісів для підприємців
Сучасні фінтех-сервіси пропонують підприємцям швидкі та недорогі міжнародні платежі. Однак кожен сервіс має свої особливості з погляду бухгалтерського обліку та податків.
Revolut Business
- • Рахунок у EUR (Литва - LT IBAN)
- • Мультивалютний рахунок
- • Корпоративні картки
- • Ліцензія: EMI (електронні гроші)
Wise Business
- • Мультивалютний рахунок
- • Локальні банківські реквізити (EUR, USD, GBP)
- • Низькі комісії за конвертацію
- • Ліцензія: EMI (Бельгія)
PayPal Business
- • Приймання онлайн-платежів
- • Інтеграція з інтернет-магазинами
- • Вищі комісії (2,9 % + 0,35 €)
- • Ліцензія: банк (Люксембург)
Stripe
- • Платіжний шлюз для сайтів/додатків
- • Автоматичні виплати на рахунок
- • Комісії 1,5 % + 0,25 € (картки ЄС)
- • Звіти та API
Облік у подвійному бухгалтерському обліку
Важливе попередження
Фінтех-рахунки не є звичайними банківськими рахунками. Їх обліковують на рахунку 213 - Рахунки в банках зі строком блокування довшим ніж один рікабо на 259 - Інші короткострокові фінансові рахунки, за потреби в аналітичному обліку рахунку 221.
Надходження платежу від клієнта
| Операція | MD | D |
|---|---|---|
| Виставлений рахунок-фактура | 311 - Дебітори | 602 - Виручка |
| Надходження на Stripe (брутто) | 259 - Фінтех-рахунок | 311 - Дебітори |
| Комісія Stripe | 568 - Банківські комісії | 259 - Фінтех-рахунок |
Переказ на поточний рахунок
| Операція | MD | D |
|---|---|---|
| Виплата зі Stripe на рахунок | 221 - Банківські рахунки | 259 - Фінтех-рахунок |
| Курсова різниця (прибуток) | 259 - Фінтех-рахунок | 663 - Курсові прибутки |
| Курсова різниця (збиток) | 563 - Курсові збитки | 259 - Фінтех-рахунок |
Курсові різниці - практичний приклад
Ситуація:
Словацька компанія отримує платіж 1 000 USD на рахунок Wise. Курс ЄЦБ у день надходження становить 1 EUR = 1,10 USD. За тиждень вона переказує кошти на словацький рахунок. Курс ЄЦБ у день переказу становить 1 EUR = 1,05 USD.
| День | Операція | USD | EUR |
|---|---|---|---|
| 1.12. | Надходження платежу (курс 1,10) | 1 000 USD | 909,09 € |
| 8.12. | Конвертація в EUR (курс 1,05) | 1 000 USD | 952,38 € |
| Курсовий прибуток | - | +43,29 € | |
Проводки: MD 221 / D 259 (952,38 €) та MD 259 / D 663 (43,29 € курсовий прибуток)
Комісії та їх податкова визнаність
Податково визнані
- Транзакційні комісії (2,9 % + 0,35 €)
- Комісії за конвертацію валюти
- Щомісячні комісії за рахунок
- Комісії за зняття в банкоматі (корпоративна картка)
Потребують уваги
- • Спірні платежі (chargebacky) - вирішувати індивідуально
- • Комісії за несанкціоновані транзакції
- • Штрафи за порушення умов
ПДВ щодо комісій
Комісії за фінансові послуги звільнені від ПДВ згідно з § 39 закону про ПДВ. Stripe, PayPal, Revolut і Wise не нараховують ПДВ на свої транзакційні комісії. Вхідний ПДВ з цих комісій, відповідно, не застосовується.
Особливості окремих сервісів
Revolut Business
- • IBAN починається з LT (Литва) - це не проблема для словацького обліку
- • Експорт транзакцій у CSV/PDF для бухгалтерії
- • Автоматична категоризація витрат
- • Увага: Для крипто-транзакцій потрібен окремий облік
Wise Business
- • Мультивалютний рахунок з реальним курсом (mid-market rate)
- • Локальні банківські реквізити для USD, GBP, EUR, AUD
- • Детальні виписки з розшифровкою комісій
- • API-інтеграція з бухгалтерськими програмами
PayPal Business
- • Автоматичні перерахунки в EUR (власний курс PayPal)
- • Комісії утримуються безпосередньо з транзакції
- • Увага: Резерви під спірні платежі - обліковуються на 315
- • Щомісячні виписки Activity Report
Stripe
- • Автоматичні виплати на банківський рахунок (щодня/щотижня)
- • Зручний дашборд зі звітністю
- • Розділення брутто-виручки, комісій і нетто-виплат
- • Інтеграція з бухгалтерськими сервісами (Xero, QuickBooks)
Спрощений облік (SZČO)
У спрощеному обліку ви фіксуєте доходи та витрати в касовій книзі:
- 1.Надходження платежу - внесете до колонки "Доходи, що включаються до бази оподаткування"
- 2.Комісія - внесете до колонки "Витрати, понесені для отримання доходів"
- 3.Курсова різниця - під час реалізації внесете як дохід або витрату
Пасивні витрати
За пасивних витрат (60 %) комісії окремо не фіксуються - вони включені в пасив. Курсові різниці, однак, фіксуються завжди.
Найпоширеніші помилки під час обліку фінтех-сервісів
Необлік курсових різниць
Курсові різниці податково визнаються та мають бути відображені в обліку.
Облік нетто замість брутто
Виручку відображайте в повному обсязі, а комісію окремо як витрати.
Неправильний облік резервів (PayPal)
Заблоковані кошти не є доходом, доки їх не буде розблоковано.
Відсутні підтвердні документи
Зберігайте виписки, підтвердження комісій та рахунки-фактури.
Джерела та законодавство
Потрібна допомога з обліком фінтех-сервісів?
Налаштуємо для вас правильну систему обліку та бухгалтерські процедури.
Консультація без зобов’язань