Ставки ПДВ у Словаччині 2025/2026: Практичний посібник для підприємців
Три ставки ПДВ — 23%, 19% і 5% — діють уже майже рік. Яка ставка застосовується до ваших товарів або послуг? Які найпоширеніші помилки та що змінюється у 2026 році?
Ing. Marián Drozd
Податковий консультант, 20+ років практики
Актуальні ставки ПДВ у Словаччині
З січня 2025 року у Словаччині діють три ставки ПДВ. Після майже року їх застосування наводимо практичний огляд разом із найпоширенішими помилками з практики.
| Ставка | Розмір | Застосовується до |
|---|---|---|
| Базова | 23% | Більшість товарів і послуг |
| Знижена | 19% | Продукти харчування, книги, ліки, проживання |
| Суперзнижена | 5% | Основні продукти, дитячі підгузки |
Базове правило
Вирішальним є день виникнення податкового зобов’язання — для товару це день постачання, для послуг — день надання. Дата рахунку-фактури ані оплати не є вирішальною.
Детальний огляд: яка ставка для якого товару?
5% — Суперзнижена
- • Хліб і випічка
- • Молоко та молочні продукти
- • Масло
- • Яйця
- • Дитячі підгузки
- • Менструальні засоби гігієни
19% — Знижена
- • Інші продукти харчування
- • Безалкогольні напої
- • Книги та друкована продукція
- • Ліки та медичні вироби
- • Послуги проживання
- • Ресторанні послуги (без алкоголю)
23% — Базова
- • Електроніка
- • Одяг і взуття
- • Меблі
- • Послуги (більшість)
- • Алкоголь і тютюн
- • Автомобілі та запчастини
Увага на прикордонні випадки!
Ресторан: їжа 19%, алкоголь 23% — потрібно розділити чек.
Пекарня: хліб 5%, тістечка 19% — стежте за правильним віднесенням.
Інтернет-магазин: різні товари = різні ставки в одному замовленні.
Найпоширеніші помилки з практики (досвід за 2025 рік)
1. Неправильне віднесення продуктів
Помилка: Усі продукти автоматично зі ставкою 19%.
Правильно: Основні продукти (chlieb, mlieko, maslo, vajcia) мають 5%. Завжди перевіряйте додаток до закону про DPH.
2. Ресторани та бари — змішані чеки
Помилка: Увесь рахунок з однією ставкою.
Правильно: Їжа та безалкогольні напої 19%, алкоголь 23%. Касова система має підтримувати кілька ставок в одному чеку.
3. Набори та комплекти товарів
Помилка: Увесь набір за найнижчою ставкою.
Правильно: Або розподілити ціну пропорційно до вартості позицій, або застосувати найвищу ставку до всього комплекту.
4. Кредит-ноти до старих рахунків-фактур
Помилка: Кредит-нота з поточною ставкою.
Правильно: Кредит-нота має мати ту саму ставку, що й первинна фактура. Якщо ви рекламаєте товар z decembra 2024, кредит-нота має 20% (вtedajšia sadzba).
Практичні приклади розрахунку
Приклад 1: Інтернет-магазин із продуктами
Замовлення містить:
- • Chlieb 2,50 € → 5% DPH = 0,12 €
- • Mäso 8,00 € → 19% DPH = 1,28 €
- • Víno 12,00 € → 23% DPH = 2,24 €
Разом: 22,50 € + 3,64 € DPH = 26,14 €
Приклад 2: Ресторан
Рахунок за обід:
- • Hlavné jedlo 12,00 € → 19% DPH = 1,92 €
- • Káva 2,50 € → 19% DPH = 0,40 €
- • Pivo 3,00 € → 23% DPH = 0,56 €
Разом: 17,50 € + 2,88 € DPH = 20,38 €
Що змінюється у 2026 році?
Очікувані зміни
Згідно з актуальною інформацією, у 2026 році очікуються такі коригування:
- • Розширення ставки 5% на інші основні продукти
- • Коригування переліку позицій у додатку до закону
- • Гармонізація з директивами ЄС
Точні зміни будуть відомі після схвалення новели закону. Слідкуйте за оновленнями.
Порада: підготуйтеся заздалегідь
Якщо у вас є інтернет-магазин або касова система, переконайтеся, що ваше ПЗ дозволяє легко додавати та змінювати ставки ПДВ. Зміни ставок відбуваються регулярно.
Чекліст для правильного налаштування ПДВ
Джерела та законодавство
Не впевнені у правильній ставці ПДВ?
Ми допоможемо вам правильно налаштувати ставки та уникнути проблем під час перевірки.
Консультація без зобов’язань