Доходи від онлайн-бізнесу та цифрових послуг: як правильно їх оподаткувати у Словаччині у 2025 році
Заробляєте в інтернеті? Чи це e-commerce, YouTube, affiliate marketing або криптовалюти — усі ці доходи потрібно правильно оподатковувати. У цій статті покажемо, як саме.
Ing. Marián Drozd
Податковий консультант, 20+ років практики
Види онлайн-доходів
Онлайн-бізнес охоплює різні види доходів. Нижче — основні категорії:
E-commerce
Продаж товарів через власний інтернет-магазин або платформи на кшталт Amazon, Etsy, Shopify.
Фриланс
Онлайн-послуги — програмування, дизайн, копірайтинг через Upwork, Fiverr та подібні платформи.
YouTube/TikTok
Рекламні доходи (AdSense), спонсорські інтеграції, affiliate-посилання.
Affiliate marketing
Комісії за посередництво в продажах (програми Amazon, Booking, Heureka).
SaaS і цифрові продукти
Продаж програмного забезпечення як послуги, вебхостинг, електронні книги, онлайн-курси.
NFT і криптовалюти
Доходи від продажу цифрових активів і криптовалют.
Податкові зобов’язання залежно від виду доходу
Усі онлайн-доходи підлягають оподаткуванню у Словаччині, якщо ви є податковим резидентом.
Податок на доходи ФО (SZČO)
- • Доходи декларуються в податковій декларації ФО типу B
- • Ставка 15% до 100 000 €, вище — прогресивна
- • Можливість паушальних витрат 60% (max. 20 000 €)
YouTube та соціальні платформи
Фінансова адміністрація активно відстежує доходи з цифрових платформ. Навіть відносно невеликі доходи з AdSense або affiliate-програм можуть створити обов’язок подати податкову декларацію.
Облік онлайн-доходів
Коректний облік є ключовим для точного оподаткування.
Обов’язкові дані в обліку
- • Дата та джерело доходу
- • Сума в первинній валюті + перерахунок у EUR
- • Тип послуги або товару
- • Рахунок-фактура або підтвердний документ
- • Для міжнародних платежів — IBAN, SWIFT
- • Ідентифікація платформи (PayPal, Stripe...)
DPH під час продажу за кордон — режим OSS
Якщо ви продаєте цифрові послуги B2C клієнтам в ЄС і перевищите оборот 10 000 € на рік, у вас виникає обов’язок нараховувати DPH за країною клієнта.
Що таке OSS (One-Stop-Shop)?
- • Реєстраційні та DPH-обов’язки виконуєте лише в одній державі (SR)
- • OSS дозволяє об’єднати DPH для всіх країн ЄС, де у вас є клієнти
- • Звітність подається щоквартально через портал OSS
- • Спрощує адміністрування замість реєстрації в кожній країні
Приклад: Словацький розробник пропонує SaaS-рішення з місячним оборотом 1 200 € від клієнтів у різних країнах ЄС. Загальний оборот 14 400 €/rok перевищує ліміт 10 000 € — він має нараховувати DPH за країною споживача через OSS.
Практичні приклади оподаткування
Приклад 1: YouTube + affiliate
Словацький автор заробить: реклама YouTube 8 000 € + affiliate 4 000 € = 12 000 €
- • Доходи підсумовуються як податкова база ФО (SZČO)
- • Після застосування витрат розраховується податок 15%
- • Обов’язок сплачувати внески, якщо дохід перевищує ліміт
Приклад 2: E-commerce
Інтернет-магазин продає товар на 52 000 € B2C клієнтам у SR.
- • Перевищення ліміту 50 000 € — обов’язок реєстрації DPH (з 1.1. наступного року)
- • При перевищенні 62 500 € — негайна реєстрація як платник DPH
- • Ставка DPH 23% з продажів
Приклад 3: Криптовалюти
Прибуток від продажу криптовалют 5 000 €.
- • Прибутки від продажу включаються до податкової декларації ФО
- • Оподатковується різниця між ціною купівлі та продажу
- • DPH до операцій з криптовалютами не застосовується
Найпоширеніші помилки онлайн-підприємців
Неподання податкової декларації
Навіть «невеликі» доходи з YouTube чи affiliate можуть створити обов’язок подати податкову декларацію.
Ігнорування DPH-обов’язків
Несвоєчасна реєстрація з DPH при перевищенні лімітів може призвести до штрафів.
Відсутність обліку
Нефіксування доходів з PayPal чи Stripe може призвести до несплати податку.
Хибні уявлення
«Доходи з-за кордону не оподатковуються» — неправильно. Як резидент SK ви оподатковуєте всі доходи.
FAQ — Найчастіші запитання
Чи потрібно відкривати živnosť через доходи з affiliate або YouTube?
Якщо це систематична діяльність з метою отримання прибутку, так — ви зобов’язані це обліковувати та оподатковувати як підприємницьку діяльність.
Коли виникає обов’язок зареєструватися платником DPH?
Від 1.1.2025 діють два ліміти: при 50 000 € ви стаєте платником з 1.1. наступного року, при перевищенні 62 500 € — одразу. Для цифрових послуг B2C до ЄС також при перевищенні 10 000 €.
Чи можу я використовувати OSS для SaaS або цифрових послуг?
Так — OSS спрощує DPH-обов’язки для B2C клієнтів у ЄС. Реєструєтеся лише в SR і сплачуєте DPH централізовано.
Як оподаткувати дохід з криптовалюти?
Прибутки від продажу криптовалюти включаються до податкової декларації ФО як оподатковуваний дохід. Оподатковується різниця між ціною купівлі та продажу.
Джерела та законодавство
Потрібна допомога з оподаткуванням онлайн-доходів?
Допоможемо правильно налаштувати облік і оподаткувати ваші онлайн-доходи відповідно до закону.
Отримати консультацію