Remote work і податки 2025: словацький фрилансер, що працює для закордону
Працюєте з дому для німецької, австрійської чи чеської компанії? Пояснимо вам, де сплачувати податки, як заповнити податкову декларацію та уникнути подвійного оподаткування.
Ing. Marián Drozd
Податковий консультант, 20+ років практики
Базовий принцип - податкова резидентність
Під час remote роботи для іноземної компанії ключове - визначити вашу податкову резидентність. Вона вирішує, де у вас є обовʼязок оподатковувати свої доходи з усього світу.
Коли ви є словацьким податковим резидентом?
Ви є словацьким податковим резидентом, якщо маєте у Словаччині постійне місце проживанняабо звичайно перебуваєте тут (більше ніж 183 днів на рік). Як словацький резидент ви оподатковуєте у Словаччині доходи з усіх країн світу.
Переваги словацької резидентності
- • Нижча ставка податку (19 %/25 %)
- • Паушальні витрати 60 % (max 20 000 €)
- • Неоподатковувана частина бази оподаткування
- • Простіша адміністративна частина
На що звернути увагу
- • Обовʼязкові внески до Соціальної страхової
- • Медичне страхування
- • Реєстрація з ПДВ при перевищенні ліміту
- • Правильне визначення джерела доходу
Типи правових відносин та їх оподаткування
1. Фрилансер (ФОП) - виставлення рахунків за послуги
Найпоширеніша модель для remote роботи. Ви працюєте як SZČO та виставляєте рахунки іноземній компанії за послуги.
- • Податок на доходи: Сплачуєте у Словаччині (19 %/25 %)
- • ПДВ: Послуги для компаній з ЄС звільнені (reverse charge)
- • Внески: Соціальна та медична страхові у Словаччині
2. Працівник іноземної компанії (remote)
У вас трудовий договір з іноземним роботодавцем, але ви працюєте зі Словаччини.
- • Податок на доходи: Залежить від угоди про уникнення подвійного оподаткування
- • Внески: Зазвичай у країні роботодавця (координація в ЄС)
- • Форма A1: Потрібна для визначення соціального страхування
3. Contractor через платформу (Deel, Remote.com)
Ви працюєте як підрядник через посередницьку платформу.
- • Податок на доходи: Сплачуєте у Словаччині як SZČO
- • Документація: Contractor agreement, рахунки
- • Увага: Деякі платформи утримують податок у США (W-8BEN)
Угоди про уникнення подвійного оподаткування
Словаччина уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування з більшістю країн. Ці угоди визначають, яка країна має право оподатковувати конкретний тип доходу.
| Країна | Доходи від найманої праці | Доходи від підприємництва |
|---|---|---|
| Німеччина | Де виконується робота | Де резидентність (SK) |
| Австрія | Де виконується робота | Де резидентність (SK) |
| Чехія | Де виконується робота | Де резидентність (SK) |
| США | Де виконується робота | Де резидентність (SK) |
| Велика Британія | Де виконується робота | Де резидентність (SK) |
Практичний висновок для фрилансерів
Якщо ви працюєте як фрилансер зі Словаччини для іноземної компанії, доходи від підприємництва оподатковуєте лише у Словаччині. Іноземна компанія платить вам брутто суму без утримання податку. Виняток - США, де можуть вимагати W-8BEN.
Digital nomad - робота з різних країн
Увага на зміну податкової резидентності!
Якщо ви перебуваєте в іншій країні більше ніж 183 днів на рік, ви можете стати податковим резидентом цієї країни. Це змінить ваші податкові зобовʼязання. Плануючи триваліше перебування за кордоном, проконсультуйтеся з податковим консультантом.
Збереження резидентності SK
- • Постійне місце проживання у Словаччині
- • Центр життєвих інтересів (сімʼя, майно)
- • Перебування на SK більше ніж 183 днів
- • Словацький банківський рахунок, страхування
Ризик втрати резидентності SK
- • Довгострокове перебування в одній країні (>183 dní)
- • Переїзд сімʼї за кордон
- • Продаж нерухомості на SK
- • Скасування постійного місця проживання
Практичний приклад - фрилансер для німецької компанії
Ситуація:
Ян - програміст, живе у Братиславі та працює remote для німецької IT компанії. Має словацьку підприємницьку ліцензію та виставляє рахунки на 5 000 € щомісяця.
| Позиція | Сума/рік |
|---|---|
| Доходи (60 000 €) | 60 000 € |
| Паушальні витрати 60 % (max 20 000 €) | -20 000 € |
| Внески до SP та ZP (cca 14 %) | -8 400 € |
| Неоподатковувана частина | -5 646 € |
| Податкова база | 25 954 € |
| Податок на доходи (19 %) | 4 931 € |
Ефективне податково-внескове навантаження: приблизно 22 % від доходу (порівняйте з Німеччиною, де він би сплатив приблизно 42 %)
Чеклист для remote працівника
- 1.Визначте свою податкову резидентність - де у вас постійне місце проживання та життєві інтереси?
- 2.Оберіть правову форму - živnosť або s.r.o.?
- 3.Зареєструйтеся в податковій - DIČ, за потреби IČ DPH
- 4.Зареєструйтеся в Соціальній страховій - якщо перевищите ліміт
- 5.Медичне страхування - сплата авансових платежів
- 6.Виставляйте рахунки - з усіма обовʼязковими реквізитами
- 7.Подайте податкову декларацію - do 31.3. (або 30.6. при продовженні)
Джерела та законодавство
Потрібна порада з податків під час remote роботи?
Допоможемо вам з налаштуванням податкової резидентності та оптимізацією внесків.
Незобовʼязувальна консультація