DPH/VAT у Словаччині (2026): короткий гід для китайських компаній
Ця стаття написана в першу чергу для китайських компаній (e‑commerce/імпорт/склад в ЄС), які продають до ЄС або планують діяльність у Словаччині. Тут зібрані ключові правила ПДВ (DPH/VAT) на 2026 рік та типові «сліпі зони» (наприклад, реєстрація §7, ПДВ по авто з 1.1.2026, e‑Faktúra з 2027).
Ing. Marián Drozd
Податковий радник, 20+ років практики
Важливо
ПДВ залежить від конкретного сценарію (B2C vs B2B, склад в ЄС, імпорт, цифрові послуги, місце постачання). Це практичний огляд, а не індивідуальна консультація.
1) Ставки DPH у Словаччині (2026): 23% / 19% / 5%
З 1.1.2025 у Словаччині діють три ставки ПДВ: 23% (базова),19% та 5% (знижені).
Офіційний перелік і приклади: Sadzby dane (financnasprava.sk).
Зміна з 1.1.2026
Частина товарів (зокрема деякі продукти) з 1.1.2026 переходить зі зниженої ставки 19% на базову 23%. Деталі є в офіційному огляді.
2) Реєстрація платником ПДВ (IČ DPH): пороги 50 000 € та 62 500 €
У Словаччині для «класичної» реєстрації платником ПДВ використовуються два пороги протягом календарного року: 50 000 € і 62 500 €. Різниця — коли ви стаєте платником (з 1.1 наступного року або одразу).
Офіційні правила з прикладами та строками: Registračná povinnosť pre DPH (financnasprava.sk).
- 50 000 €: зазвичай стаєте платником з 1.1 наступного року (якщо раніше не виникне інша підстава).
- 62 500 €: стаєте платником у момент постачання, яким перевищили поріг.
3) OSS/IOSS: як зменшити кількість реєстрацій у ЄС (B2C e‑commerce)
Якщо ви продаєте B2C у кілька країн ЄС, OSS (One Stop Shop) та IOSS (Import One Stop Shop) часто допомагають централізувати звітування та сплату ПДВ.
Офіційний портал ЄС (в т.ч. ліміт 150 € для IOSS): VAT e‑Commerce – One Stop Shop (EU).
4) «Нестандартні» реєстрації: §7 та §7a
Навіть якщо ви ще не платник ПДВ, деякі транскордонні ситуації можуть вимагати VAT‑ідентифікації (зазвичай §7 / §7a).
Приклад: придбання товарів з ЄС (поріг)
Закон про ПДВ містить поріг EUR 14 000 на календарний рік (без ПДВ) для придбання товарів з інших держав‑членів ЄС, після якого подається реєстрація. Англійська версія (офіційний PDF): VAT Act (EN PDF, mfsr.sk).
5) Авто в бізнесі: з 1.1.2026 «за замовчуванням» відрахування ПДВ 50%
З 1.1.2026 у Словаччині змінюються правила відрахування ПДВ для легкових авто. За змішаного використання (бізнес + приватно) описано фіксований відрахунок 50%. Для100% потрібні суворіші умови (детальні записи) і може бути обов’язок повідомлення.
Офіційний огляд: Nové pravidlá DPH pre osobné motorové vozidlá (financnasprava.sk).
6) e‑Faktúra (з 2027) та ViDA: що готувати вже у 2026
Фінансова адміністрація опублікувала дорожню карту e‑Faktúra: з 1.1.2027 платники ПДВ переходять на єдиний електронний формат рахунків‑фактур для внутрішніх операцій. Рік 2026 — для підготовки та тестування інтеграцій.
Офіційна інформація: Implementácia systému e‑Faktúra (financnasprava.sk).
На рівні ЄС пакет ViDA було ухвалено 11 березня 2025 і він впроваджуватиметься поступово до 2035: ViDA (EU) – офіційний огляд.
7) Чекліст на одну сторінку (2026)
- Визначте модель: B2C vs B2B, імпорт vs склад в ЄС, країна відправлення, хто імпортер.
- Перевірте реєстрації: 50 000/62 500 (платник) + §7/§7a (транскордонні випадки).
- Оцініть OSS/IOSS (особливо для B2C продажів у кілька країн ЄС).
- Авто: з 1.1.2026 закладайте 50% відрахування ПДВ при змішаному використанні.
- e‑Faktúra: 2026 — підготовка, 1.1.2027 — обов’язок для платників ПДВ (внутрішні операції).
Хочете чіткий наступний крок для вашого випадку?
Якщо ви китайська компанія (e‑commerce/імпорт/склад в ЄС) і хочете перевірити OSS/IOSS, реєстрацію ПДВ у Словаччині або іншу реєстрацію (наприклад §7), заповніть короткий опитувальник. Ми відповімо з рекомендованою процедурою та списком документів.
Заповнити опитувальник