Транзакційний податок 2025: Повний гід для компаній та SZČO
Від 1. apríla 2025 у Словаччині діє новий податок на фінансові транзакції. Хто його сплачує, як він розраховується та хто звільнений? Ми підготували практичну інструкцію з прикладами.
Ing. Marián Drozd
Податковий консультант, 20+ років практики
Що таке транзакційний податок?
Транзакційний податок (офіційно "osobitný odvod z vybraných finančných operácií") — це новий податок, запроваджений у Словаччині від 1. apríla 2025. Він оподатковує вихідні платежі з бізнес-рахунків та зняття готівки.
Чому його запровадили?
Транзакційний податок є частиною пакета консолідації для зменшення дефіциту державних фінансів. Очікувані надходження становлять приблизно 400-500 miliónov EUR на рік.
Ставки транзакційного податку 2025
| Тип операції | Ставка | Максимум |
|---|---|---|
| Безготівковий платіж (переказ) | 0,4 % | 40 € за транзакцію |
| Зняття готівки | 0,8 % | 80 € за транзакцію |
| Оплата карткою за кордоном | 0,4 % | 40 € за транзакцію |
Практичний приклад
Компанія оплачує рахунок 10 000 € → транзакційний податок = 40 € (0,4 %).
Компанія виплачує дивіденди 50 000 € → транзакційний податок = 40 € (максимум).
Зняття готівки 5 000 € → транзакційний податок = 40 € (0,8 %).
Хто сплачує транзакційний податок?
Сплачують транзакційний податок:
- • Юридичні особи (s.r.o., a.s.)
- • SZČO з підприємницьким рахунком
- • Організаційні підрозділи іноземних компаній
- • Фундації та неприбуткові організації (підприємницька діяльність)
Не сплачують транзакційний податок:
- • Фізичні особи — непідприємці
- • Банки та фінансові установи
- • Державні органи та муніципалітети
- • Sociálna poisťovňa, zdravotné poisťovne
Зміни від 1.1.2026 - Звільнення SZČO
Гарна новина для підприємців!
Від 1. januára 2026 SZČO будуть звільнені від транзакційного податку. Ця зміна стосується всіх самозайнятих осіб, включно з živnostníkmi та особами, які здійснюють вільні професії.
Правила 2025
- • SZČO сплачують транзакційний податок
- • Ставка 0,4 % з безготівкових платежів
- • Максимум 40 € за транзакцію
Правила від 2026
- • SZČO звільнені
- • Юридичні особи сплачують і надалі
- • Ставки залишаються незмінними
Винятки з транзакційного податку
Деякі типи транзакцій звільнені від транзакційного податку:
- Перекази між власними рахунками — переказ між рахунками того самого суб’єкта
- Сплата податків і внесків — платежі до податкового органу, Sociálnej poisťovni
- Зарплати та внески за працівників — виплати та пов’язані платежі
- Погашення кредитів банкам — погашення підприємницьких кредитів
- Виконавчі утримання — платежі, призначені судом
Облік транзакційного податку
Бухгалтерські проведення (подвійний бухгалтерський облік):
| Операція | Дт | Кт |
|---|---|---|
| Транзакційний податок з переказу | 538 - Ostatné dane a poplatky | 221 - Bankové účty |
| Транзакційний податок зі зняття | 538 - Ostatné dane a poplatky | 221 - Bankové účty |
Податкова визнаність
Транзакційний податок є податково визнаною витратою. Він зменшує базу податку на прибуток у повному обсязі.
Практичні поради з оптимізації
Консолідація платежів
Об’єднуйте кілька малих платежів в один більший. При платежі 100 000 € ви сплатите лише 40 € (максимум) замість 400 € за десять платежів по 10 000 €.
Залік вимог
Використовуйте взаємозалік вимог і зобов’язань. Залік не є фінансовою транзакцією і не підлягає транзакційному податку.
SZČO vs. s.r.o.
Від 2026 SZČO будуть звільнені. Приймаючи рішення щодо форми ведення бізнесу, врахуйте також цей фактор.
Мінімізація зняття готівки
Зняття готівки оподатковується вищою ставкою (0,8 %). Надавайте перевагу безготівковим платежам всюди, де це можливо.
Джерела та законодавство
Потрібна консультація щодо транзакційного податку?
Допоможемо вам оптимізувати платіжні операції та мінімізувати податкове навантаження.
Консультація без зобов’язань