税务稽查：如何准备以及您有哪些权利
税务稽查不必令人恐惧。只要准备充分并了解自己的权利， 您就能从容应对、减少压力。本文将为您梳理所有关键要点—— 从收到稽查通知到签署稽查报告。
什么是税务稽查？
税务稽查是税务机关用于核验您税务义务是否正确履行的程序。其目的在于确认您是否按照现行法律规定 正确计算并缴纳税款。
法律框架
税务稽查依据关于税务管理（税务程序法）的 563/2009 Z. z. 法律§ 44 až § 47 进行规定。稽查应仅在实现其目的所必需的范围内开展。
稽查最长时限
1 年
在有正当理由的情况下可延长
启动期限
40 天
自送达稽查通知之日起
稽查开始前
稽查通知
税务局必须提前通知您进行稽查。通知中会注明：
- 稽查事项（哪一种税、对应哪个期间）
- 稽查开始日期与时间
- 稽查地点
- 稽查人员联系方式
需要延期吗？
如果您无法在指定日期到场，自送达通知起有 8 天 可向税务局说明障碍原因并协商新的时间。
需要准备的文件
充分准备是成功的一半。在稽查人员到来前，请备齐：
会计凭证
- • 会计账簿与记录
- • 总账与日记账
- • 资产负债表与损益表
- • 资产登记
原始凭证
- • 收入与支出发票
- • 银行对账单
- • 现金凭证
- • 合同与订单
税务文件
- • 纳税申报表
- • 增值税（DPH）控制清单
- • 汇总申报表
- • 与税务局往来函件
人事文件
- • 员工工资清单
- • 劳动合同
- • 出勤记录
- • 工资条
稽查期间您的权利
法律赋予您多项权利，建议您了解并合理行使：
代理权
您可以由税务顾问或律师代理。我们建议您充分利用这一选择。
在场权
您有权在稽查的所有程序中在场，包括对证人的询问。
查阅案卷权
您可以查阅案卷并制作副本。这同样适用于询问笔录和专家意见书。
提问权
在询问证人和鉴定人时，您可以提出自己的问题。
陈述意见权
在稽查结束前，您可以就查明事实发表意见，并建议补充证据调查。
您的义务
配合义务
您必须配合稽查人员，并允许其进入相关场所并查阅文件资料。
提交凭证的义务
在要求时，您必须提交所有所需的会计与税务文件。不得隐匿，也不得阻碍其获取。
提供说明的义务
您必须就稽查发现提供真实说明，并回答相关问题。
应避免的行为
- • 不真实或具有误导性的信息
- • 隐匿或销毁文件
- • 拒绝配合
- • 妨碍稽查执行
稽查流程
身份核验
开始时请核验稽查人员身份与授权（公务证件）。 同时确定您方的对接联系人。
初始会谈
稽查人员会说明稽查事项与范围，双方将就时间安排 与沟通方式达成一致。
正式稽查
稽查人员会审查文件、提出问题，必要时进行现场核查。 请准备好提供说明。
结果讨论
在稽查结束前，他们必须允许您就查明事实发表意见。 请务必利用这一机会！
稽查报告
最后您将收到稽查报告。签署报告仅表示您已知悉其内容， 并不代表您同意其结论。
稽查结束后
如果稽查以发现问题并补征税款结束，您有以下几种选择：
对报告的意见
自送达之日起 15 天 内，您可以就报告中所述结论提交书面意见。
上诉
对补征税款的决定，您可以在送达之日起 30 天 内提出上诉。
建议
对稽查结果提出上诉时，我们建议您咨询税务顾问或律师。措辞得当、结构清晰的上诉文件 可能显著提高成功率。
如何避免问题
建立准确记录
定期核对账务，确保所有业务都被正确入账。
归档保存文件
将所有凭证至少保存 10 年，并建立清晰的归档体系。
事先咨询有争议的事项
遇到不确定之处，最好提前咨询税务顾问，而不是等到稽查期间再处理。
按时申报
遵守申报期限可降低被税务局重点关注的风险。
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