2025年斯洛伐克企业家最常见的税务错误 | Ing. Marián Drozd

1. 逾期提交纳税申报表

最普遍的错误：在法定期限之后才提交纳税申报表。自 2025 年起适用：

逾期处罚

30 € až 16 000 € - 逾期提交罚款
逾期利息 - ECB 基准利率 + 8% p.a.
如属重复违规，罚款可高达 32 000 €

如何避免

• 使用延期申报：可延至 30. júna（3 个月）或 30. septembra（如有境外收入可延至 6 个月）
• 延期通知需在 31. marca 前提交
• 在日历中设置提醒

2. 增值税（DPH）记录错误

DPH 控制清单填写不正确，或 DPH 申报表存在错误，属于最受关注的违规之一。

典型错误

• 客户 IČ DPH 填写错误
• 交付日期错误
• DPH 税率错误（23%, 19%, 5%）
• 控制清单中遗漏发票

处罚

• 控制清单错误可被罚至 10 000 €
• 补缴税款 + 逾期利息
• 重复发生最高可达 100 000 €

3. 不当列支费用

将个人消费计入经营支出，或错误使用定额（paušálne）费用，是引发税务稽查的常见原因。

不当费用示例

• 将私人购物计入经营支出
• 把家庭度假当作“出差”
• 将个人车辆按公司车辆开票

• 招待费用超过允许上限
• 来自关联方的虚假发票
• 无法证明的差旅补贴

重要：2025 年定额费用上限为收入的 60%，但每年最多 20 000 €。超过该上限会被自动监测。

4. 未申报全部收入

金融管理局可获取银行数据、不动产登记（地籍）信息以及国际信息交换数据。如今隐瞒收入几乎不可能。

金融管理局重点关注

• 房产出售收入（来自地籍数据）
• 超过特定阈值的银行交易
• 境外收入（CRS 自动信息交换）
• 数字平台收入（DAC7）
• 加密货币收入

5. 用工相关错误

雇主常在工资计算、社保缴费或工时记录方面出错。

最常见错误

• 缴费计算错误
• 员工登记/申报延迟
• 缺少出勤记录
• 员工福利计税错误

处罚

• 非法用工最高罚至 33 000 €
• 补缴情缴费 + 罚金
• 承担刑事责任

处罚概览

错误类型	罚款	其他后果
逾期纳税申报	30 € - 16 000 €	逾期利息
DPH 错误	最高 10 000 €	补缴税款
不当费用	税额差额的 100%	税务稽查
隐瞒收入	最高 32 000 €	刑事追诉
非法用工	最高 33 000 €	刑事责任

FAQ - 常见问题

我可以事后更正纳税申报中的错误吗？

可以。您可以在产生申报义务所在年度结束后 4 年内提交补充纳税申报。若为自愿补报，罚款通常更低。

如果我忘记提交纳税申报，该怎么办？

尽快提交。逾期越短，罚款越低。同时请补缴可能存在的税款欠额及逾期利息。

金融管理局可以免除我的罚款吗？

在合理情形下（例如严重健康问题），您可以申请免除或减轻处罚。是否批准由税务机关决定。

资料来源与法规

需要税务合规方面的帮助吗？

提前规避错误与处罚。让经验丰富的税务顾问为您提供建议。

获取咨询

斯洛伐克企业家最常见、且金融管理局绝不宽恕的税务错误（2025）