线上业务收入：如何在2025年在斯洛伐克正确纳税

线上收入类型

线上经营包含多种收入类型。主要类别如下：

电商

通过自建网店或 Amazon、Etsy、Shopify 等平台销售商品。

自由职业

在线服务——编程、设计、文案写作，通过 Upwork、Fiverr 等平台。

YouTube/TikTok

广告收入（AdSense）、赞助合作、联盟链接。

联盟营销

通过促成销售获得佣金（Amazon、Booking、Heureka 等项目）。

SaaS 与数字产品

销售软件即服务、虚拟主机、电子书、线上课程。

NFT 与加密货币

出售数字资产与加密货币产生的收入。

按收入类型划分的税务义务

只要你是斯洛伐克税务居民，所有线上收入都在斯洛伐克承担纳税义务。

个人所得税（个体经营者 / SZČO）

• 收入在个人所得税申报表（FO）B 类中申报
• 税率 15% 适用于不超过 100 000 € 的部分，以上按累进
• 可适用 60% 定额费用（最高 20 000 €）

YouTube 与社交平台

财政管理部门会主动关注来自数字平台的收入。即使是相对较小的 AdSense 或联盟项目收入，也可能产生提交税务申报的义务。

线上收入记录

正确记录是精准纳税的关键。

记录中必须包含的信息

• 收入日期与来源
• 原币金额 + 换算为 EUR
• 服务或商品类型

• 发票或凭证
• 境外收款——IBAN、SWIFT
• 平台信息（PayPal、Stripe...）

向境外销售的增值税 - OSS 机制

如果你向欧盟境内 B2C 客户销售数字服务并且年营业额超过 10 000 €，你就有义务按客户所在国家/地区的税率计收增值税。

什么是 OSS（One-Stop-Shop）？

• 注册与增值税义务只需在 一个国家（SR）办理
• OSS 可将你面向所有欧盟国家客户的增值税合并申报
• 通过 OSS 门户 按季度 申报
• 相比在每个国家分别注册，可大幅简化行政流程

示例：一位斯洛伐克开发者提供 SaaS 解决方案，来自不同欧盟国家客户的月营业额为 1 200 €。年总营业额 14 400 €/rok 超过 10 000 € 的门槛—— 必须通过 OSS 按消费者所在国家/地区计收增值税。

实用纳税示例

示例 1：YouTube + 联盟

一位斯洛伐克创作者收入：YouTube 广告 8 000 € + 联盟 4 000 € = 12 000 €

• 收入合并计入个人所得税税基（SZČO）
• 抵扣费用后按 15% 计算税额
• 若收入超过门槛，则需缴纳社保/医保等缴费

示例 2：电商

网店向 SR 的 B2C 客户销售商品共计 52 000 €。

• 超过 50 000 € 门槛——需注册增值税（从次年 1.1. 起）
• 超过 62 500 €——立即注册成为增值税纳税人
• 销售适用 23% 的增值税税率

示例 3：加密货币

出售加密货币获利 5 000 €。

• 出售收益需纳入个人所得税申报
• 按买入价与卖出价之间的差额计税
• 加密货币交易不适用增值税

线上经营者最常见的错误

未提交税务申报

即使是来自 YouTube 或联盟的“少量”收入，也可能产生提交税务申报的义务。

忽视增值税义务

超过门槛后未及时注册增值税，可能导致罚款。

不做记录

未记录来自 PayPal 或 Stripe 的收入，可能导致漏缴税款。

错误认知

“境外收入不纳税”——不正确。作为 SK 居民，你需要对所有收入纳税。

FAQ - 常见问题

因为联盟或 YouTube 收入，我必须开设个体经营（živnosť）吗？

如果属于以盈利为目的的持续性活动，是的——你有义务进行记录并作为经营收入申报纳税。

何时需要注册成为增值税纳税人？

自 1.1.2025 起有两个门槛：达到 50 000 € 时，从次年 1.1. 起成为纳税人；超过 62 500 € 时立即成为纳税人。对向欧盟提供 B2C 数字服务的情况，超过 10 000 € 也适用。

SaaS 或数字服务可以使用 OSS 吗？

可以——OSS 可简化面向欧盟 B2C 客户的增值税义务。你只需在 SR 注册，并集中缴纳增值税。

加密货币收入如何纳税？

出售加密货币的收益应作为应税收入纳入个人所得税申报。按买入价与卖出价之间的差额计税。

资料来源与法规

需要帮助申报线上收入税务吗？

我们将帮助你正确建立记录，并依法合规地申报线上收入税务。

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