远程工作与税务 2025：为海外公司工作的斯洛伐克自由职业者

核心原则：税务居民身份

为海外公司远程工作时，关键在于确定你的税务居民身份。它决定你需要在哪里对全球范围内的收入纳税。

什么时候你是斯洛伐克税务居民？

如果你在斯洛伐克拥有永久居留或在此通常居住（每年超过 183 天），你就是斯洛伐克税务居民。作为斯洛伐克居民，你需要在斯洛伐克对来自世界各国的收入纳税。

保持斯洛伐克居民身份的优势

• 税率更低（19 %/25 %）
• 60 % 定额费用（max 20 000 €）
• 免税部分（应税基数的扣除项）
• 行政流程更简单

需要注意什么

• 必须向社会保险机构缴费
• 健康保险
• 超过限额需登记增值税（DPH）
• 正确确定收入来源

不同法律关系类型及其税务处理

1. 自由职业者（个体经营者）- 开具服务发票

这是远程工作的最常见模式。你以 SZČO 身份工作，并向海外公司开具服务发票。

• 所得税： 在斯洛伐克缴纳（19 %/25 %）
• DPH： 向欧盟公司提供服务通常免征（reverse charge）
• 缴费： 斯洛伐克的社会与健康保险

2. 海外公司的雇员（remote）

你与海外雇主签订劳动合同，但在斯洛伐克工作。

• 所得税： 取决于避免双重征税协定
• 缴费： 通常在雇主所在国（欧盟协调规则）
• A1 表： 用于确定社会保险归属

3. 通过平台合作的承包商（Deel, Remote.com）

你通过中介平台以供应商/承包商身份提供服务。

• 所得税： 作为 SZČO 在斯洛伐克缴纳
• 材料： Contractor agreement、发票
• 注意： 某些平台会在美国预扣税（W-8BEN）

避免双重征税协定

斯洛伐克与大多数国家签订了避免双重征税协定。这些协定规定了哪一个国家有权对某类收入征税。

国家	受雇收入	经营/商业收入
德国	以工作实际发生地为准	以居住地为准 (SK)
奥地利	以工作实际发生地为准	以居住地为准 (SK)
捷克	以工作实际发生地为准	以居住地为准 (SK)
美国	以工作实际发生地为准	以居住地为准 (SK)
英国	以工作实际发生地为准	以居住地为准 (SK)

给自由职业者的实用结论

如果你作为在斯洛伐克工作的自由职业者为海外公司提供服务，你的经营收入通常只在斯洛伐克纳税。海外公司会按税前金额向你付款，不预扣所得税。例外情况是美国，可能会要求提供 W-8BEN。

Digital nomad - 在不同国家工作

注意税务居民身份变化！

如果你在另一国家每年停留超过 183 天，你可能会成为该国的税务居民，从而改变你的纳税义务。计划在海外长期停留前，建议咨询税务顾问。

保持 SK 税务居民身份

• 在斯洛伐克的永久居留
• 生活利益中心（家庭、资产）
• 在 SK 停留超过 183 天
• 斯洛伐克银行账户、保险

失去 SK 税务居民身份的风险

• 在同一国家长期停留（>183 dní）
• 将家庭迁往海外
• 出售 SK 的房产
• 取消永久居留

实例 - 为德国公司工作的自由职业者

情况：

Ján 是一名程序员，住在布拉迪斯拉发，为一家德国 IT 公司远程工作。他持有斯洛伐克个体经营许可，每月开票 5 000 €。

项目	金额/年
收入 (60 000 €)	60 000 €
60 % 定额费用 (max 20 000 €)	-20 000 €
向 SP 和 ZP 缴费 (cca 14 %)	-8 400 €
免税部分	-5 646 €
应税基数	25 954 €
所得税 (19 %)	4 931 €

实际税费与社保负担： 约占收入的 22 % （对比德国，他在那里大约会缴纳 42 %）

远程从业者清单（Checklist）

1.确定税务居民身份 - 你的永久居留和生活利益中心在哪里？
2.选择法律形式 - 个体经营还是 s.r.o.？
3.在税务局登记 - DIČ，必要时申请 IČ DPH
4.向社会保险机构登记 - 超过限额时需要
5.健康保险 - 缴纳预付款
6.开具发票 - 确保包含所有法定要素
7.提交纳税申报表 - do 31.3. (alebo 30.6. pri predĺžení)

资料与法规

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