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税费与缴纳18. apríla 202512 分钟阅读
交易税 2025：企业与 SZČO 完整指南
自 1. apríla 2025 起，斯洛伐克开始实施新的金融交易税。谁需要缴纳、 如何计算、谁可免税？我们整理了带示例的实用指南。
Ing. Marián Drozd
税务顾问，20+ 年从业经验
更新：December 2025
什么是交易税？
交易税（官方称为 "针对特定金融操作的特别征费"） 是斯洛伐克自 1. apríla 2025 起引入的新税种。它对企业账户的对外转出付款以及现金提取征税。
为什么推出？
交易税是削减公共财政赤字的整顿方案的一部分。预计每年收入约为 400-500 百万 EUR。
交易税税率 2025
| 操作类型 | 税率 | 上限 |
|---|---|---|
| 非现金支付（转账） | 0,4 % | 40 € / 笔交易 |
| 现金提取 | 0,8 % | 80 € / 笔交易 |
| 境外刷卡支付 | 0,4 % | 40 € / 笔交易 |
实用示例
公司支付发票 10 000 € → 交易税 = 40 € (0,4 %)。
公司发放股息 50 000 € → 交易税 = 40 €（上限）。
提取现金 5 000 € → 交易税 = 40 € (0,8 %)。
谁需要缴纳交易税？
需要缴纳交易税：
- • 法人实体（s.r.o., a.s.）
- • 拥有企业账户的 SZČO
- • 外国企业的组织分支
- • 基金会与非营利组织（经营活动）
不缴纳交易税：
- • 自然人 - 非经营者
- • 银行与金融机构
- • 国家机关与市镇
- • 社会保险机构、医疗保险机构
自 1.1.2026 起的变化 - SZČO 免税
个体经营者的好消息！
自 1. januára 2026 起，SZČO 将免征交易税。 该变化适用于所有自雇人士，包括个体经营者以及从事自由职业的人士。
2025 规则
- • SZČO 需要缴纳交易税
- • 非现金支付税率为 0,4 %
- • 每笔交易上限 40 €
自 2026 起的规则
- • SZČO 免税
- • 法人实体仍需缴纳
- • 税率保持不变
交易税的例外与豁免
部分交易类型免征交易税：
- 自有账户之间转账 - 同一主体不同账户之间的转账
- 缴纳税费与社保缴款 - 向税务局、社会保险机构付款
- 工资与员工相关缴费 - 发薪及相关付款
- 向银行偿还贷款 - 偿还企业贷款
- 强制扣款执行 - 法院裁定的付款
交易税的会计处理
会计分录（复式记账）：
| 操作 | 借方 | 贷方 |
|---|---|---|
| 转账产生的交易税 | 538 - 其他税费 | 221 - 银行账户 |
| 取现产生的交易税 | 538 - 其他税费 | 221 - 银行账户 |
税务扣除
交易税属于 可税前扣除的成本，可全额降低所得税税基。
实用优化建议
合并付款
将多笔小额付款合并为一笔更大的付款。支付 100 000 € 时只需缴纳 40 €（上限），而不是对十笔 10 000 € 的付款合计缴纳 400 €。
应收应付对冲
善用应收与应付的相互对冲。对冲不属于金融交易，因此不适用交易税。
SZČO vs. s.r.o.
自 2026 起 SZČO 将免税。在选择经营形式时，也请将这一因素纳入考量。
减少取现
取现适用更高税率（0,8 %）。在可行的情况下尽量优先使用非现金支付。
资料与法规
需要就交易税获得建议吗？
我们将帮助您优化支付操作并尽量降低税务负担。
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