Daňová kontrola: Ako sa pripraviť a aké máte práva

Čo je daňová kontrola?

Daňová kontrola je postup správcu dane, ktorým overuje správnosť vašich daňových povinností. Cieľom je zistiť, či ste správne vypočítali a zaplatili dane v súlade s platnou legislatívou.

Zákonný rámec

Daňová kontrola je upravená v § 44 až § 47 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok). Kontrola sa má vykonávať len v rozsahu, ktorý je nevyhnutne potrebný na dosiahnutie jej účelu.

Maximálna dĺžka kontroly

1 rok

V odôvodnených prípadoch môže byť predĺžená

Lehota na začatie

40 dní

Od doručenia oznámenia o kontrole

Pred začiatkom kontroly

Oznámenie o kontrole

Daňový úrad vám musí kontrolu vopred oznámiť. V oznámení je uvedený:

Predmet kontroly (ktorá daň a za aké obdobie)
Dátum a čas začiatku kontroly
Miesto vykonania kontroly
Kontaktné údaje kontrolóra

Potrebujete odklad?

Ak nemôžete byť v stanovený deň prítomný, máte 8 dní od doručenia oznámenia na to, aby ste daňovému úradu oznámili prekážku a dohodli nový termín.

Dokumenty, ktoré si pripravte

Dobrá príprava je polovica úspechu. Pred príchodom kontrolórov si pripravte:

Účtovné doklady

• Účtovné knihy a záznamy
• Hlavná kniha a denník
• Súvaha a výkaz ziskov a strát
• Evidencia majetku

Prvotné doklady

• Faktúry prijaté a vydané
• Bankové výpisy
• Pokladničné doklady
• Zmluvy a objednávky

Daňové dokumenty

• Daňové priznania
• Kontrolné výkazy DPH
• Súhrnné výkazy
• Korešpondencia s daňovým úradom

Personálne dokumenty

• Mzdové listy zamestnancov
• Pracovné zmluvy
• Evidencia dochádzky
• Výplatné pásky

Vaše práva počas kontroly

Zákon vám priznáva množstvo práv, ktoré by ste mali poznať a využívať:

Právo na zastúpenie

Môžete byť zastúpený daňovým poradcom alebo advokátom. Odporúčame túto možnosť využiť.

Právo byť prítomný

Máte právo byť prítomný pri všetkých úkonoch kontroly, vrátane výsluchov svedkov.

Právo nahliadnuť do spisu

Môžete nazerať do spisu a robiť si z neho kópie. Platí to aj pre zápisnice z výsluchov a expertízne posudky.

Právo klásť otázky

Pri výsluchu svedkov a znalcov môžete klásť vlastné otázky.

Právo vyjadriť sa

Pred ukončením kontroly sa môžete vyjadriť k zisteným skutočnostiam a navrhnúť doplnenie dokazovania.

Vaše povinnosti

Povinnosť spolupracovať

Musíte poskytnúť kontrolórom súčinnosť a umožniť im prístup do priestorov a k dokumentom.

Povinnosť predložiť doklady

Na požiadanie musíte predložiť všetky požadované účtovné a daňové dokumenty. Nesmiete ich zatajovať ani sťažovať prístup k nim.

Povinnosť poskytnúť vysvetlenia

Musíte poskytovať pravdivé vysvetlenia k zisteniam kontrolórov a odpovedať na ich otázky.

Čomu sa vyhnúť

• Nepravdivé alebo zavádzajúce informácie
• Zatajovanie alebo ničenie dokumentov
• Odmietanie spolupráce
• Marenie výkonu kontroly

Priebeh kontroly

Overenie totožnosti

Na začiatku si overte totožnosť a oprávnenie kontrolórov (služobný preukaz). Určte kontaktné osoby z vašej strany.

Úvodné rokovanie

Kontrolóri vysvetlia predmet a rozsah kontroly, dohodnete sa na harmonograme a spôsobe komunikácie.

Vlastná kontrola

Kontrolóri skúmajú dokumenty, kladú otázky, prípadne vykonávajú miestne zisťovania. Buďte pripravení poskytovať vysvetlenia.

Prerokovanie výsledkov

Pred ukončením kontroly vám musia umožniť vyjadriť sa k zisteným skutočnostiam. Využite túto možnosť!

Protokol o kontrole

Na záver dostanete protokol. Podpis protokolu znamená len potvrdenie, že ste sa s jeho obsahom oboznámili, nie že s ním súhlasíte.

Po ukončení kontroly

Ak kontrola skončí s nálezom a dorubením dane, máte niekoľko možností:

Vyjadrenie k protokolu

Do 15 dní od jeho doručenia môžete podať písomné vyjadrenie k zisteniam uvedeným v protokole.

Odvolanie

Proti rozhodnutiu o dorubenej dani sa môžete odvolať do 30 dníod jeho doručenia.

Odporúčanie

Pri odvolaní proti výsledkom kontroly vám odporúčame konzultovať s daňovým poradcom alebo advokátom. Správne formulované odvolanie môže výrazne zvýšiť šancu na úspech.

Ako predísť problémom

Veďte presnú evidenciu

Pravidelne kontrolujte účtovníctvo a dbajte na správne zaúčtovanie všetkých operácií.

Archivujte dokumenty

Uchovávajte všetky doklady minimálne 10 rokov. Vytvorte si prehľadný archivačný systém.

Konzultujte sporné prípady

Pri nejasnostiach radšej konzultujte s daňovým poradcom vopred, nie až počas kontroly.

Podávajte priznania včas

Dodržiavanie termínov znižuje riziko, že na vás daňový úrad upriami pozornosť.

Máte otázky k daňovej kontrole?

Získajte odbornú pomoc od skúseného daňového poradcu. Pomôžeme vám pripraviť sa na kontrolu alebo vás zastúpime počas nej.

Získať poradenstvo