Najčastejšie daňové chyby slovenských podnikateľov, ktoré im Finančná správa neodpúšťa (2025)
Každoročne Finančná správa SR vyrubí tisíce pokút za daňové pochybenia. Mnohé z nich sú dôsledkom nedbanlivosti alebo neznalosti. V tomto článku sa pozrieme na najčastejšie chyby a ako sa im vyhnúť.
Ing. Marián Drozd
Daňový poradca, 20+ rokov praxe
1. Oneskorené podanie daňového priznania
Najrozšírenejšia chyba - podanie daňového priznania po zákonnom termíne. Od roku 2025 platí:
Sankcie za oneskorenie
- 30 € až 16 000 € - pokuta za oneskorené podanie
- Úrok z omeškania - základná sadzba ECB + 8% p.a.
- Pri opakovanom porušení môže pokuta dosiahnuť až 32 000 €
Ako sa vyhnúť
- • Využite možnosť odkladu do 30. júna (3 mesiace) alebo 30. septembra (6 mesiacov pri zahraničných príjmoch)
- • Oznámenie o odklade podajte do 31. marca
- • Nastavte si pripomienky v kalendári
2. Chyby v evidencii DPH
Nesprávne vyplnený kontrolný výkaz DPH alebo chyby v daňovom priznaní k DPH patria medzi najsledovanejšie porušenia.
Typické chyby
- • Nesprávne IČ DPH odberateľa
- • Chybný dátum dodania
- • Nesprávna sadzba DPH (23%, 19%, 5%)
- • Chýbajúce faktúry v kontrolnom výkaze
Sankcie
- • Pokuta až 10 000 € za chyby v kontrolnom výkaze
- • Dorubenie dane + úrok z omeškania
- • Pri opakovaní až 100 000 €
3. Neoprávnené uplatnenie výdavkov
Zahrnutie súkromných výdavkov do podnikania alebo nesprávne uplatnenie paušálnych výdavkov je častým dôvodom daňových kontrol.
Príklady neoprávnených výdavkov
- • Súkromné nákupy zahrnuté do podnikania
- • Rodinné dovolenky ako "služobné cesty"
- • Osobné vozidlo fakturované ako firemné
- • Reprezentačné výdavky nad povolený limit
- • Fiktívne faktúry od spriaznenych osôb
- • Nepreukázateľné cestovné náhrady
Dôležité: V roku 2025 platí limit paušálnych výdavkov 60% z príjmov, maximálne však 20 000 € ročne. Prekročenie tohto limitu je automaticky kontrolované.
4. Nepriznanie všetkých príjmov
Finančná správa má prístup k údajom bánk, katastra nehnuteľností a medzinárodnej výmene informácií. Zatajenie príjmov je dnes prakticky nemožné.
Čo Finančná správa sleduje
- • Príjmy z predaja nehnuteľností (údaje z katastra)
- • Bankové transakcie nad určité limity
- • Zahraničné príjmy (automatická výmena informácií CRS)
- • Príjmy z digitálnych platforiem (DAC7)
- • Príjmy z kryptomien
5. Chyby pri zamestnávaní
Zamestnávatelia často pochybia pri výpočte mzdy, odvodoch alebo evidencii pracovného času.
Najčastejšie chyby
- • Nesprávny výpočet odvodov
- • Oneskorené prihlásenie zamestnanca
- • Chýbajúca evidencia dochádzky
- • Nesprávne zdanenie benefitov
Sankcie
- • Pokuta až 33 000 € za nelegálne zamestnávanie
- • Dorubenie odvodov + penále
- • Trestnoprávna zodpovednosť
Prehľad sankcií
| Typ chyby | Pokuta | Ďalšie dôsledky |
|---|---|---|
| Oneskorené daňové priznanie | 30 € - 16 000 € | Úrok z omeškania |
| Chyby v DPH | až 10 000 € | Dorubenie dane |
| Neoprávnené výdavky | 100% rozdiel dane | Daňová kontrola |
| Zatajenie príjmov | až 32 000 € | Trestné stíhanie |
| Nelegálne zamestnávanie | až 33 000 € | Trestná zodpovednosť |
FAQ - Najčastejšie otázky
Môžem opraviť chybu v daňovom priznaní dodatočne?
Áno, dodatočné daňové priznanie môžete podať do 4 rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať priznanie. Pri dobrovoľnom dodatočnom priznaní je pokuta nižšia.
Čo robiť, ak som zabudol podať daňové priznanie?
Podajte ho čo najskôr. Čím kratšie omeškanie, tým nižšia pokuta. Zároveň zaplaťte prípadný nedoplatok dane s úrokom z omeškania.
Môže mi Finančná správa odpustiť pokutu?
V odôvodnených prípadoch (napr. vážne zdravotné problémy) môžete požiadať o odpustenie alebo zníženie sankcie. Rozhodnutie je na správcovi dane.
Zdroje a legislatíva
Potrebujete pomoc s daňovými povinnosťami?
Predíďte chybám a sankciám. Nechajte si poradiť od skúseného daňového poradcu.
Získať poradenstvo