Príjmy z online podnikania a digitálnych služieb: Ako ich správne zdaniť na Slovensku v roku 2025
Zarábate na internete? Či už ide o e-commerce, YouTube, affiliate marketing alebo kryptomeny, všetky tieto príjmy musíte správne zdaniť. V tomto článku vám ukážeme ako.
Ing. Marián Drozd
Daňový poradca, 20+ rokov praxe
Typy online príjmov
Online podnikanie zahŕňa rôzne typy príjmov. Nižšie sú hlavné kategórie:
E-commerce
Predaj tovaru cez vlastný e-shop alebo platformy ako Amazon, Etsy, Shopify.
Freelancing
Služby online - programovanie, grafika, copywriting cez Upwork, Fiverr a podobné.
YouTube/TikTok
Reklamné výnosy (AdSense), sponzorské spolupráce, affiliate odkazy.
Affiliate marketing
Provízie za sprostredkovanie predaja (Amazon, Booking, Heureka programy).
SaaS a digitálne produkty
Predaj softvéru ako služby, webhosting, e-knihy, online kurzy.
NFT a kryptomeny
Príjmy z predaja digitálnych aktív a kryptomien.
Daňové povinnosti podľa typu príjmu
Všetky online príjmy podliehajú daňovej povinnosti na Slovensku, ak ste daňový rezident.
Daň z príjmov FO (SZČO)
- • Príjmy sa priznávajú v daňovom priznaní FO typu B
- • Sadzba 15% do 100 000 €, vyššie progresívne
- • Možnosť paušálnych výdavkov 60% (max. 20 000 €)
YouTube a sociálne platformy
Finančná správa aktívne sleduje príjmy z digitálnych platforiem. Aj relatívne malé príjmy z AdSense alebo affiliate programov môžu vytvoriť povinnosť podať daňové priznanie.
Evidencia online príjmov
Správna evidencia je kľúčová pre presné zdanenie.
Povinné údaje v evidencii
- • Dátum a zdroj príjmu
- • Suma v pôvodnej mene + prepočet do EUR
- • Typ služby či tovaru
- • Faktúra alebo doklad
- • Pri zahraničných platbách - IBAN, SWIFT
- • Identifikácia platformy (PayPal, Stripe...)
DPH pri predaji do zahraničia - OSS režim
Ak predávate digitálne služby B2C zákazníkom v EÚ a prekročíte obrat 10 000 € ročne, vzniká vám povinnosť účtovať DPH podľa krajiny zákazníka.
Čo je OSS (One-Stop-Shop)?
- • Registračné a DPH povinnosti vykonávate len v jednom štáte (SR)
- • OSS umožňuje zlúčiť DPH pre všetky EÚ krajiny, kde máte zákazníkov
- • Reportovanie sa vykonáva štvrťročne cez OSS portál
- • Zjednodušuje administratívu namiesto registrácie v každej krajine
Príklad: Slovenský vývojár ponúka SaaS riešenie s mesačným obratom 1 200 € od zákazníkov v rôznych krajinách EÚ. Celkový obrat 14 400 €/rok presahuje limit 10 000 € - musí účtovať DPH podľa krajiny spotrebiteľa cez OSS.
Praktické príklady zdanenia
Príklad 1: YouTube + affiliate
Slovenský tvorca zarobí: YouTube reklamy 8 000 € + affiliate 4 000 € = 12 000 €
- • Príjmy sa sčítajú ako daňový základ FO (SZČO)
- • Po uplatnení výdavkov sa vypočíta daň 15%
- • Povinnosť platiť odvody ak príjem presahuje limit
Príklad 2: E-commerce
E-shop predá tovar za 52 000 € B2C zákazníkom v SR.
- • Prekročenie limitu 50 000 € - povinnosť registrácie DPH (od 1.1. nasledujúceho roka)
- • Pri prekročení 62 500 € - okamžitá registrácia ako platiteľ DPH
- • DPH sadzba 23% z predaja
Príklad 3: Kryptomeny
Zisk z predaja kryptomien 5 000 €.
- • Zisky z predaja sa zahrňujú do daňového priznania FO
- • Zdaňuje sa rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou
- • DPH sa na transakcie s kryptomenami neuplatňuje
Najčastejšie chyby online podnikateľov
Nepodanie daňového priznania
Aj "malé" príjmy z YouTube či affiliate môžu vytvoriť povinnosť podať daňové priznanie.
Ignorovanie DPH povinností
Nezaregistrovanie sa včas na DPH pri prekročení limitov môže viesť k pokutám.
Nevedenie evidencie
Nezaznamenávanie príjmov z PayPal či Stripe môže viesť k nezaplateniu dane.
Mylné domnienky
"Príjmy zo zahraničia sa nezdaňujú" - nesprávne. Ako SK rezident zdaňujete všetky príjmy.
FAQ - Najčastejšie otázky
Musím si otvoriť živnosť kvôli príjmom z affiliate alebo YouTube?
Ak ide o sústavnú činnosť za účelom zisku, áno - máte povinnosť to evidovať a zdaňovať ako podnikanie.
Kedy vzniká povinnosť registrovať sa ako platiteľ DPH?
Od 1.1.2025 platia dva limity: pri 50 000 € sa stávate platiteľom od 1.1. nasledujúceho roka, pri prekročení 62 500 € okamžite. Pri digitálnych službách B2C do EÚ aj pri prekročení 10 000 €.
Môžem použiť OSS pre SaaS alebo digitálne služby?
Áno - OSS zjednodušuje povinnosti pri DPH pre B2C zákazníkov v EÚ. Registrujete sa len v SR a odvádzate DPH centrálne.
Ako zdaním príjem z kryptomeny?
Zisky z predaja kryptomeny sa zahrňujú do daňového priznania FO ako zdaniteľný príjem. Zdaňuje sa rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou.
Zdroje a legislatíva
Potrebujete pomoc so zdanením online príjmov?
Pomôžeme vám správne nastaviť evidenciu a zdaniť vaše online príjmy v súlade so zákonom.
Získať poradenstvo