Promo kredity, cashback a vendor bonusy v účtovníctve 2025: DPH a daňové dopady

Prečo je to dôležité riešiť?

V dnešnej digitálnej dobe takmer každá firma využíva služby ako Google Ads, Meta Ads, AWS, Canva, Adobe, hostingy či SaaS nástroje. Tieto platformy bežne ponúkajú:

Promo kredity – „minite 500 €, dostanete 500 € kredit"
Cashback – vrátenie časti útraty
Objemové rabaty – zľava pri prekročení obratu
Referral bonusy – odmena za odporúčanie
Vendor kredity – kredity od dodávateľov (AWS, GCP, Azure)

Problém v praxi

Platformy často tieto bonusy účtujú bez klasickej faktúry, len ako zápočet v dashboarde. Podnikatelia potom majú v účtovníctve buď „len" faktúru, alebo len výpis z karty – a vzniká chaos.

Typológia bonusov – kľúč k správnemu účtovaniu

Typ bonusu	Popis	Účtovné riešenie
Zľava na faktúre	Zľava priamo na vystavenej faktúre	Zníženie nákladu
Dobropis / Credit note	Samostatný doklad znižujúci pôvodnú faktúru	Zníženie nákladu
Promo kredit (bez dobropisu)	Kredit v dashboarde platformy, bez dokladu	Závisí od podmienok*
Objemový rabat	Štvrťročná/ročná zľava pri prekročení obratu	Zníženie nákladu (dobropis)
Referral bonus	Odmena za odporúčanie nového zákazníka	Výnos (príjem)
Cashback	Vrátenie % z útraty na účet/kartu	Výnos alebo zníženie nákladu**

* Pri promo kredite bez dobropisu závisí účtovanie od toho, či kredit súvisí s konkrétnym nákupom (zníženie nákladu) alebo je poskytnutý nezávisle (výnos).
** Cashback viazaný na konkrétne nákupy = zníženie nákladu. Cashback ako všeobecná odmena = výnos.

Rozhodovací strom: Zníženie nákladu alebo výnos?

Je bonus priamo viazaný na konkrétnu faktúru/nákup?

Ak áno → zníženie nákladu

Ak nie → pokračujte otázkou 2

Dostali ste dobropis alebo credit note?

Ak áno → zníženie nákladu (opravná položka)

Ak nie → pokračujte otázkou 3

Je bonus podmienený vaším výkonom (napr. dosiahnutie obratu, odporúčanie)?

Ak áno → výnos

Ak nie → zvážte charakter podľa zmluvných podmienok

Dôležité pre podvojné účtovníctvo

Zníženie nákladu: účtujete na stranu Dal nákladového účtu (napr. 518, 548)
Výnos: účtujete na stranu Dal výnosového účtu (napr. 648 - Ostatné prevádzkové výnosy)

DPH pri bonusoch a kreditoch

Pri cezhraničných službách (Google, Meta, AWS sú zahraničné firmy) je DPH špecifické:

Zľava/dobropis mení základ DPH

Ak dostanete dobropis k faktúre za služby, upravujete základ dane v daňovom priznaní k DPH (ak ste platiteľ DPH a uplatňovali ste samozdanenie).

Promo kredit bez dobropisu

Ak kredit nie je formálne dobropisom a nesúvisí s konkrétnou faktúrou, neovplyvňuje základ DPH z predchádzajúcich faktúr.

Pre neplatiteľov DPH / identifikované osoby (§7a)

Ak ste registrovaní len podľa §7a, pri nákupe služieb zo zahraničia odvádza DPH (samozdanenie). Dobropis od zahraničného dodávateľa znižuje základ pre samozdanenie v príslušnom období.

Praktické príklady

Príklad 1: Google Ads promo kredit „500 € za 500 €"

Situácia: Firma minie 500 € na reklamu a dostane 500 € kredit na ďalšiu reklamu.

Účtovanie (podvojné):

1. Faktúra za reklamu 500 € (bez DPH, reverse charge):

518/321 ... 500 €

2. Čerpanie kreditu (ďalšia reklama bez platby):

Ak Google vystaví faktúru na 0 € → neúčtuje sa náklad

Ak kredit pokrýva faktúru čiastočne → náklad len za reálne zaplatenú časť

Záver: Kredit = zníženie budúcich nákladov, nie výnos.

Príklad 2: AWS/cloud vendor kredity pre startupy

Situácia: Startup dostane od AWS kredity 10 000 USD na 12 mesiacov.

Riešenie:

Kým čerpáte kredit, AWS nevystavuje faktúru (alebo faktúru na 0 €)
Neúčtujete náklad ani výnos – službu ste dostali „zadarmo"
Až po vyčerpaní kreditu začnete účtovať reálne náklady

Pozor: Ak kredit prepadne, neúčtujete nič (nebola to vaša pohľadávka).

Príklad 3: Referral bonus od SaaS platformy

Situácia: Firma odporučí nového zákazníka a dostane 100 € na účet.

Účtovanie (podvojné):

221/648 ... 100 € (príjem na bankový účet / ostatné prevádzkové výnosy)

Záver: Toto je jednoznačne zdaniteľný výnos!

DPH: Ak platforma je zo zahraničia a neplatí DPH na SR, ide o príjem oslobodený od DPH (nie je to služba, ktorú poskytujete vy).

Príklad 4: Cashback od banky/karty

Situácia: Firemná karta vráti 1% z nákupov (50 € za mesiac).

Účtovanie závisí od charakteru:

Cashback viazaný na konkrétne transakcie: zníženie nákladov (548/221)
Cashback ako odmena od banky: prevádzkový výnos (221/648)

V praxi sa väčšina cashbackov účtuje ako zníženie nákladov, keďže sú viazané na konkrétne platby.

Checklist dôkazov pre daňovú kontrolu

Aby vaše účtovanie obstálo pri kontrole, uchovávajte:

Doklady od platformy

Faktúry (PDF z Google/Meta Business)
Dobropisy / Credit notes
Screenshot podmienok promo akcie
Email o pridelení kreditu

Vlastná evidencia

Výpisy z dashboardu (billing history)
Bankové výpisy / výpisy z karty
Interný záznam o čerpaní kreditu
Zdôvodnenie spôsobu účtovania

Najčastejšie chyby

„Zostane mi v nákladoch plná suma, aj keď som reálne časť neplatil"

Ak dostanete kredit alebo cashback, musíte upraviť výšku nákladov. Inak nadhodnocujete náklady a znižujete základ dane.

„Pomiešam kredit s refundáciou"

Refundácia = vrátenie peňazí za zrušenú službu. Kredit = zľava na budúce služby. Účtovne sa riešia odlišne.

„Úplne ignorujem kurzové dopady pri kredite v cudzej mene"

Ak je kredit v USD/EUR a čerpáte ho postupne, vznikajú kurzové rozdiely. Tieto treba správne zaúčtovať.

„Referral bonus neúčtujem vôbec"

Odmena za odporúčanie je zdaniteľný príjem! Musíte ho zahrnúť do základu dane z príjmov.

Zhrnutie: Ako postupovať

Identifikujte typ bonusu – zľava, dobropis, kredit, cashback, referral?
Určte, či ide o zníženie nákladu alebo výnos – použite rozhodovací strom vyššie
Skontrolujte DPH dopady – najmä pri zahraničných dodávateľoch
Zaúčtujte správne – v správnom období a na správny účet
Uchovajte dôkazy – faktúry, screenshoty, podmienky akcie

Potrebujete pomôcť s účtovaním?

Ak máte zložitejšiu situáciu s bonusmi, kreditmi alebo potrebujete nastaviť procesy v účtovníctve, rád vám pomôžem. Ponúkam konzultácie aj kompletné vedenie účtovníctva.

Dohodnúť konzultáciu