Remote work a dane 2025: Slovenský freelancer pracujúci pre zahraničie
Pracujete z domu pre nemeckú, rakúsku či českú firmu? Vysvetlíme vám, kde platiť dane, ako vyplniť daňové priznanie a vyhnúť sa dvojitému zdaneniu.
Ing. Marián Drozd
Daňový poradca, 20+ rokov praxe
Základný princíp - daňová rezidencia
Pri remote práci pre zahraničnú firmu je kľúčové určiť vašu daňovú rezidenciu. Tá rozhoduje o tom, kde máte povinnosť zdaňovať svoje celosvetové príjmy.
Kedy ste slovenským daňovým rezidentom?
Ste slovenským daňovým rezidentom, ak máte na Slovensku trvalý pobytalebo sa tu obvykle zdržiavate (viac ako 183 dní v roku). Ako slovenský rezident zdaňujete na Slovensku príjmy zo všetkých krajín sveta.
Výhody slovenskej rezidencie
- • Nižšia sadzba dane (19 %/25 %)
- • Paušálne výdavky 60 % (max 20 000 €)
- • Nezdaniteľná časť základu dane
- • Jednoduchšia administratíva
Na čo si dať pozor
- • Povinné odvody do Sociálnej poisťovne
- • Zdravotné poistenie
- • Registrácia na DPH pri prekročení limitu
- • Správne určenie zdroja príjmu
Typy právnych vzťahov a ich zdanenie
1. Freelancer (živnostník) - fakturácia služieb
Najčastejší model pre remote prácu. Pracujete ako SZČO a fakturujete služby zahraničnej firme.
- • Daň z príjmov: Platíte na Slovensku (19 %/25 %)
- • DPH: Služby pre EÚ firmy sú oslobodené (reverse charge)
- • Odvody: Sociálna a zdravotná poisťovňa na Slovensku
2. Zamestnanec zahraničnej firmy (remote)
Máte pracovnú zmluvu so zahraničným zamestnávateľom, ale pracujete zo Slovenska.
- • Daň z príjmov: Závisí od zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia
- • Odvody: Obvykle v krajine zamestnávateľa (EÚ koordinácia)
- • Formulár A1: Potrebný na určenie sociálneho poistenia
3. Contractor cez platformu (Deel, Remote.com)
Pracujete ako dodávateľ cez sprostredkovateľskú platformu.
- • Daň z príjmov: Platíte na Slovensku ako SZČO
- • Dokumentácia: Contractor agreement, faktúry
- • Pozor: Niektoré platformy zrážajú daň v USA (W-8BEN)
Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia
Slovensko má uzatvorené zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s väčšinou krajín. Tieto zmluvy určujú, ktorá krajina má právo zdaňovať konkrétny typ príjmu.
| Krajina | Príjmy zo závislej činnosti | Príjmy z podnikania |
|---|---|---|
| Nemecko | Kde sa práca vykonáva | Kde je rezidencia (SK) |
| Rakúsko | Kde sa práca vykonáva | Kde je rezidencia (SK) |
| Česko | Kde sa práca vykonáva | Kde je rezidencia (SK) |
| USA | Kde sa práca vykonáva | Kde je rezidencia (SK) |
| UK | Kde sa práca vykonáva | Kde je rezidencia (SK) |
Praktický záver pre freelancerov
Ak pracujete ako freelancer zo Slovenska pre zahraničnú firmu, príjmy z podnikania zdaňujete len na Slovensku. Zahraničná firma vám platí brutto sumu bez zrážkovej dane. Výnimkou je USA, kde môžu požadovať W-8BEN.
Digital nomad - práca z rôznych krajín
Pozor na zmenu daňovej rezidencie!
Ak sa zdržiavate v inej krajine viac ako 183 dní v roku, môžete sa stať daňovým rezidentom tejto krajiny. To zmení vaše daňové povinnosti. Pri plánovaní dlhšieho pobytu v zahraničí konzultujte s daňovým poradcom.
Zachovanie SK rezidencie
- • Trvalý pobyt na Slovensku
- • Centrum životných záujmov (rodina, majetok)
- • Pobyt na SK viac ako 183 dní
- • Slovenský bankový účet, poistenie
Riziko straty SK rezidencie
- • Dlhodobý pobyt v jednej krajine (>183 dní)
- • Presťahovanie rodiny do zahraničia
- • Predaj nehnuteľnosti na SK
- • Zrušenie trvalého pobytu
Praktický príklad - freelancer pre nemeckú firmu
Situácia:
Ján je programátor, žije v Bratislave a pracuje remote pre nemeckú IT firmu. Má slovenské živnostenské oprávnenie a fakturuje 5 000 € mesačne.
| Položka | Suma/rok |
|---|---|
| Príjmy (60 000 €) | 60 000 € |
| Paušálne výdavky 60 % (max 20 000 €) | -20 000 € |
| Odvody do SP a ZP (cca 14 %) | -8 400 € |
| Nezdaniteľná časť | -5 646 € |
| Základ dane | 25 954 € |
| Daň z príjmov (19 %) | 4 931 € |
Efektívne daňovo-odvodové zaťaženie: cca 22 % z príjmu (porovnajte s Nemeckom, kde by zaplatil cca 42 %)
Checklist pre remote pracovníka
- 1.Určite si daňovú rezidenciu - kde máte trvalý pobyt a životné záujmy?
- 2.Vyberte právnu formu - živnosť alebo s.r.o.?
- 3.Registrujte sa na daňovom úrade - DIČ, prípadne IČ DPH
- 4.Prihláste sa do Sociálnej poisťovne - ak prekročíte limit
- 5.Zdravotné poistenie - platba preddavkov
- 6.Vystavujte faktúry - so všetkými povinnými náležitosťami
- 7.Podajte daňové priznanie - do 31.3. (alebo 30.6. pri predĺžení)
Zdroje a legislatíva
Potrebujete poradiť s daňami pri remote práci?
Pomôžeme vám s nastavením daňovej rezidencie a optimalizáciou odvodov.
Nezáväzná konzultácia