Українці в Словаччині: податкова резидентність, віддалена робота та практичний чекліст (2026)
Живете у Словаччині, але все ще маєте дохід або зв’язки з Україною? Або працюєте віддалено на українську чи іноземну компанію і не знаєте, де сплачувати податки та внески? Ця стаття — практична інструкція: дерево рішень, сценарії та чеклісти, щоб уникнути подвійного оподаткування, зайвих доплат і стресу.
Ing. Marián Drozd
Податковий консультант, 20+ років практики
Швидкий старт: 3 запитання, які вирішують усе
1) Де ви є податковим резидентом?
Резидентність визначає, чи оподатковуєте ви лише доходи зі Словаччини, чи також доходи з-за кордону.
2) Який у вас тип доходу?
Працівник, ФОП або s.r.o. = зовсім різні податки, внески та обов’язки.
3) Звідки ви фактично працюєте?
Місце виконання роботи (Словаччина vs Україна vs подорожі) може змінити правила та ризики.
Важливо: не використовуйте «одне універсальне правило»
Навіть якщо двоє людей мають однакове громадянство, результат може відрізнятися залежно від того, де вони живуть, де їхня сім’я, який договір підписано та де вони фізично працюють. Якщо ви не впевнені, наприкінці статті скористайтеся опитувальником і отримайте рекомендацію щодо подальших кроків.
Дерево рішень: працівник vs ФОП vs s.r.o.
Це міні «decision tree» допоможе вам класифікувати ситуацію. Далі знайдіть відповідний сценарій нижче та пройдіть чекліст.
Початок
У вас є дохід від роботи або підприємництва і водночас ви проживаєте у Словаччині (довше, ніж просто короткий візит)?
A) Найманий працівник
У вас є трудовий договір (включно з еквівалентами) і ви отримуєте зарплату.
- Словацький роботодавець?
- Український / іноземний роботодавець?
- Працюєте віддалено з території СР?
B) ФОП
Ви виставляєте рахунки за послуги (IT, дизайн, маркетинг, переклади, консультації) як фізична особа.
- Клієнт у Словаччині vs за кордоном
- Внески та медичне страхування
- Обов’язки щодо реєстрацій (залежно від ситуації)
C) s.r.o.
Доходи проходять через компанію (s.r.o.). Ви є співвласником/директором або працівником компанії.
- Винагорода директора vs зарплата vs виставлення рахунків
- Дивіденди та виплати прибутку (за правилами)
- Ризики при управлінні компанією з-за кордону
Якщо ви «щось посередині» (комбінація доходів)
Багато людей мають комбінацію: частину року — найм, паралельно — виставлення рахунків, або компанія + дивіденди. Тоді правила можуть «складатися», а строки відрізняються. Спочатку випишіть усі джерела доходів (список нижче).
Порада: почніть із резидентності, а вже потім розбирайтеся зі «ставками»
На практиці найбільше помилок стається тоді, коли людина рахує розмір податку ще до того, як визначить, де вона є податковим резидентом і де фактично має сплачувати внески. Спочатку «де», потім «як».
Податкова резидентність: як її визначити, коли у вас є зв’язки і зі Словаччиною, і з Україною
Податкова резидентність — це «дім» для цілей оподаткування. Резидент зазвичай оподатковує також іноземні доходи (із механізмами запобігання подвійного оподаткування), нерезидент — типово лише доходи з джерел у відповідній країні. Якщо у вас є зв’язки і зі Словаччиною, і з Україною, вирішальними є факти: проживання, сім’я, дні, проведені в країні, робота та «центр життя».
Ознаки, що ви можете бути резидентом Словаччини
- • У вас є стабільне житло у Словаччині (оренда, власне житло) і ви реально там проживаєте
- • Ви проводите у Словаччині більшість року (часто використовують межу «понад половину року» — перевірте актуальні правила)
- • Сім’я, школа дітей, лікар, звичні життєві активності — у Словаччині
- • Ви регулярно працюєте з території Словаччини (у т.ч. віддалено)
Ознаки, що у вас і далі сильний зв’язок з Україною
- • Постійне житло (будинок/квартира) і сім’я залишилися в Україні
- • Більшість доходів прив’язана до України і ви часто працюєте з UA
- • Банки, кредити, бізнес і довгострокові зобов’язання — переважно в UA
- • У Словаччині ви радше тимчасово (без стабільного «центру життя»)
Угода між Україною та Словаччиною (без параграфів): що з неї взяти на практиці
Словаччина та Україна мають угоду про уникнення подвійного оподаткування. На практиці це означає:
- Якщо обидві країни вважатимуть вас резидентом, існують «критерії визначення», які встановлять одну основну резидентність. Найчастіше оцінюють постійне житло та центр життєвих інтересів.
- Для окремих видів доходів «пріоритет» може мати країна джерела (де виникає робота або звідки походить дохід), але друга країна має механізми, щоб ви не сплачували те саме двічі.
- Вирішують докази: договори, календар днів, документи щодо проживання, підтвердження оподаткування/внесків і послідовна документація.
Якщо маєте сумніви, рекомендуємо підготувати матеріали за чеклістом нижче та оцінювати резидентність «за фактами», а не за відчуттям.
Чекліст документів щодо резидентності (збережіть собі)
- • Огляд днів: де ви були в окремих місяцях (навіть короткі повернення)
- • Документ про проживання у Словаччині (договір оренди, підтвердження, рахунки)
- • Де ви фізично працюєте (home office у СР, коворкінг, поїздки)
- • Сім’я: де живе чоловік/дружина, діти, де навчаються (школа/садок)
- • Банківські рахунки, кредити, страхування: де ви реально ними користуєтеся
- • Підтвердження доходів і оподаткування (якщо в UA/деінде утримують податок)
- • Для бізнесу: з ким у вас договори, де клієнти, де керується діяльність
Сценарії remote work: що змінюється, коли ви працюєте зі Словаччини
Віддалена робота для людей з України у Словаччині дуже поширена: IT, дизайн, маркетинг, адміністративні задачі, переклади. Ключове питання просте: де фізично виконується робота і хто ваш «юридичний партнер» (роботодавець/клієнт/ваша компанія).
Сценарій 1: Працівник словацької компанії (працюєте в СР)
Найпростіша модель: зарплату, внески та податкові обов’язки зазвичай веде роботодавець через словацьку систему нарахування зарплати. Ви ж все одно відстежуєте резидентність і можливі іноземні доходи.
- • Перевірте, чи правильно налаштовані «податкові» дані відповідно до вашої ситуації (сім’я, діти, підтвердження)
- • Якщо маєте також доходи з UA (наприклад, оренда, бізнес, відсотки), може знадобитися подати декларацію
- • Рекомендація: раз на рік робіть підсумок доходів з усіх країн
Сценарій 2: Працівник української або іноземної компанії, але працюєте з території СР
Це найчастіший «ризиковий» сценарій. Типові запитання: хто сплачує внески, де утримують податок, чи виникає обов’язок реєстрації у Словаччині і як довести, що ви уникнули подвійного оподаткування.
- Якщо ви є податковим резидентом СР, може статися, що вам доведеться задекларувати дохід словацьким органам навіть тоді, коли з вас уже щось утримують за кордоном. Рішення зазвичай у правильному застосуванні угоди UA–SK та в підтвердженнях оподаткування.
- Щодо внесків усе залежить від того, чи поширюється на вас координація (ЄС/ЄЕЗ/CH) або специфічні правила країни роботодавця. Для UA та поза ЄС потрібна індивідуальна оцінка. Перевірте актуальні правила та варіанти страхування.
- Практична порада: підготуйте «річний пакет документів» (розрахункові листи, підтвердження, трудовий договір, огляд днів у СР).
Сценарій 3: Ви виставляєте рахунки як ФОП клієнту в UA/ЄС/інших країнах
Для ФОП ключове розрізнити: де ваша резидентність, де джерело доходу, які послуги ви надаєте та чи не виникають додаткові реєстрації (наприклад, для транскордонних послуг). Не існує одного універсального «ліміту» для всіх — перевіряйте залежно від типу послуги та клієнта.
- • Перелік рахунків і договорів (хто клієнт, яка послуга, де виконується)
- • Медичне страхування та внески — оцінюються за словацькими правилами та вашою ситуацією
- • Оцініть, що для вас вигідніше: ФОП чи s.r.o. (особливо при вищих доходах і ризиках)
Сценарій 4: У вас є s.r.o. (або ви про неї думаєте) і ви працюєте віддалено
Для s.r.o. часто вирішують, як виплачувати собі гроші (винагорода директора, зарплата, дивіденди) і водночасде компанія реально управляється (особливо важливо при подорожах і тривалому перебуванні поза СР).
- Визначте роль: ви директор, співвласник, працівник чи підрядник? Кожна комбінація має різні внески та адміністративні вимоги.
- При управлінні компанією з-за кордону може виникнути питання «місця управління» та пов’язані ризики. За частих поїздок рекомендуємо налаштувати процеси й документацію.
Сценарій 5: Окрім роботи, у вас є інші доходи (дивіденди, оренда, платформи, інвестиції)
Для «додаткових» доходів помилки найчастіше трапляються у двох речах: (1) люди їх взагалі не декларують, або (2) не мають документів про те, що вже було оподатковано за кордоном. Якщо у вас є такі доходи, складіть список і прив’яжіть кожен до країни джерела.
Найпоширеніші «пастки» віддаленої роботи
- Робота з території СР на іноземного роботодавця може запустити обов’язки (з погляду податків і внесків) також у Словаччині. Не очікуйте, що «якщо компанія в UA, то все лише в UA».
- Плутанина статусу: на практиці людина — «працівник», але на папері виставляє рахунки. Це підвищує ризик спорів, донарахувань і штрафів.
- Брак документів про оподаткування за кордоном (особливо якщо ви хочете застосувати механізм проти подвійного оподаткування).
Соціальні внески та медичне страхування: як проконтролювати, де і за що ви сплачуєте
Внески часто є більшим «практичним викликом», ніж сам податок. Усе залежить від того, чи ви працівник, ФОП або директор, а також від країни роботодавця/клієнта. У транскордонних ситуаціях краще вирішувати це наперед, а не під час річного перерахунку.
Якщо ви найманий працівник
- Для словацького роботодавця це зазвичай автоматично налаштовано в СР.
- Для іноземного роботодавця (особливо поза ЄС) ситуація відрізняється. Перевірте актуальні правила та можливості, щоб не виник «нестрахований» період або подвійна сплата.
- Практична порада: просіть підтвердження та документи щодо страхування ще під час підписання договору.
Якщо ви ФОП або директор
- Медичне страхування зазвичай є обов’язковим залежно від того, де у вас статус і де ви здійснюєте діяльність. При резидентності в СР це трапляється часто.
- Соціальне страхування для ФОП залежить від правил і вашого доходу за попередній період. Не оцінюйте це «на око» — перевірте актуальні умови.
- Для s.r.o. продумайте також, як ви виплачуєте винагороду або зарплату — це впливає і на внески, і на адміністративні обов’язки.
Обережно з «дірою в страхуванні»
Найризикованіша комбінація: ви довго працюєте зі Словаччини, але внески «не вирішені однозначно» ні в СР, ні за кордоном. Не чекайте кінця року. Перевірте статус і документи (залежно від країни та типу договору) заздалегідь.
Сім’я, діти та податкові пільги: що підготувати (без обіцянок і без сум)
Багато людей з’ясовують, чи можуть застосувати пільги на дітей або чоловіка/дружину, або як це працює, якщо сім’я проживає в іншій країні. Ось практичний підхід, який зазвичай допомагає:
Чекліст щодо сім’ї
- Документи щодо дітей (зв’язок, спільне проживання, школа/садок або інші підтвердження залежно від ситуації)
- Документи про доходи партнера (якщо оцінюється) та про те, де сім’я реально живе
- Якщо діти в UA, а ви в СР: підготуйте чіткий опис ситуації + документи, щоб можна було оцінити право за актуальними правилами
- Не припускайте право автоматично. Умови змінюються і залежать від конкретного типу доходу та резидентності — перевірте актуальні правила.
Практична порада
Навіть якщо ви застосовуєте право через роботодавця, принаймні раз на рік перевірте, чи все підтверджено і чи ваша ситуація не змінилася (переїзд сім’ї, зміна резидентності, зміна типу доходу).
Великі чеклісти: що зробити перед підписанням договору, після приїзду в СР та перед податковою декларацією
Перед підписанням договору (найм або контракт)
- Визначте, ви будете працівником чи підрядником (виставлення рахунків) — не беріть «гібрид» без пояснення
- Запишіть, звідки ви будете працювати (Словаччина, Україна, подорожі) і приблизно скільки днів
- Запитайте: хто вирішує податки, хто вирішує внески, які документи ви отримаєте наприкінці року
- Якщо компанія каже «вам нічого не треба робити», просіть підтвердження. Без документів це часто проблема при декларації.
Після приїзду до Словаччини (перші тижні)
- Забезпечте документ про проживання (оренда, підтвердження) — допомагає для резидентності та процедур
- Почніть вести простий «календар днів» (де ви фізично були)
- Якщо маєте дохід: з’ясуйте, чи вирішені медичне страхування та внески відповідно до вашого статусу
- Якщо починаєте підприємництво/виставлення рахунків: налаштуйте облік і ведення записів від першого рахунку
Перед податковою декларацією (кінець року — весна)
- Список усіх доходів: зарплата, рахунки, платформи, оренда, інвестиції, дивіденди
- Документи про те, що було оподатковано за кордоном (підтвердження, розрахункові листи, річні звіти)
- Календар днів і матеріали щодо резидентності (особливо якщо ви «на межі» або переїжджали)
- Сім’я: документи щодо дітей/партнера (якщо застосовуєте пільги)
- Перевірте актуальні ставки та умови (вони змінюються). Не покладайтеся на старі статті або поради з інтернету.
- Якщо маєте комбінацію доходів, замовте хоча б «перевірку» логіки декларації та резидентності.
Міні-інструментарій: калькулятори та швидкі порівняння
Для швидкої орієнтації використайте наші інструменти. Але пам’ятайте: результат залежить від вашої резидентності та конкретного договору. Перевірте актуальні правила та ставки.
Практичні рекомендації для «чистого» року без сюрпризів
1) Ведення обліку: просто, але послідовно
- Календар днів (де ви були)
- Список договорів і доходів (хто платить, за що, в якій валюті, коли)
- Документи про оподаткування/внески за кордоном (якщо є)
2) Слідкуйте за зміною статусу протягом року
Переїзд, зміна типу договору, відкриття ФОП/s.r.o., народження дитини, повернення в Україну — усе це змінює обов’язки. Саме «зміна посеред року» часто стає причиною донарахувань або доплат.
Якщо протягом року у вас сталася суттєва зміна, рекомендуємо коротку консультацію ще до подання декларації. Часто це допомагає уникнути помилок, які потім коштують більше часу й грошей.
3) Для іноземних доходів не робіть «швидку» декларацію
Для комбінації UA–SK важливо правильно віднести доходи (джерело, резидентність) і правильно підтвердити те, що вже було оподатковано. Якщо ви не впевнені, не використовуйте випадкові шаблони. Краще перевірте порядок дій.
FAQ: короткі відповіді на найпоширеніші запитання
Чи можу я бути податковим резидентом СР, навіть якщо я громадянин UA?
Так. Податкова резидентність визначається за зв’язками та фактами (проживання, дні, сім’я, центр життя), а не лише за громадянством. Якщо виникне «конфлікт резидентностей», це вирішується правилами в угоді UA–SK.
Якщо я працюю віддалено на UA компанію, мені достатньо сплачувати податки в UA?
Не завжди. Якщо ви виконуєте роботу з території Словаччини та є (або можете стати) податковим резидентом СР, може виникнути обов’язок задекларувати дохід також у Словаччині та вирішити уникнення подвійного оподаткування. Ключові — документи та правильний порядок дій.
Коли вигідніше ФОП, а коли s.r.o.?
Це залежить від типу діяльності, ризиків, витрат, планованого рівня доходу та того, як ви хочете виплачувати гроші. Для швидкої орієнтації використайте порівняння, а потім налаштуйте модель під себе.
Що, якщо я маю доходи з UA (оренда, бізнес) і водночас живу в СР?
Тоді ключове — правильно визначити резидентність і країну джерела для кожного виду доходу, а потім застосувати механізми проти подвійного оподаткування. Без документів про іноземне оподаткування це може бути проблемою. Підготуйте список доходів і документи.
Хочете швидку й чітку рекомендацію для вашої ситуації?
Заповніть короткий опитувальник. На основі вашої резидентності, типу доходу та remote-сценарію ми запропонуємо наступні кроки й попередимо про найпоширеніші ризики. Без зайвої теорії.
Примітка: правила та ставки змінюються. Якщо потрібен точний розрахунок, завжди перевіряйте актуальні ставки та умови для вашого випадку.
Підсумок одним реченням
Якщо ви живете або працюєте у Словаччині та маєте зв’язки з Україною, спочатку визначте податкову резидентність, потім тип доходу (працівник/ФОП/s.r.o.), а далі задокументуйте remote-сценарій і внески — і лише після цього переходьте до конкретних ставок та розрахунків (перевірте актуальні правила).