电子发票就绪度审计 2025：您的系统准备好接入 Peppol 了吗？

为什么你现在就需要做审计

斯洛伐克正在根据欧洲 ViDA（VAT in the Digital Age）指令落实强制电子发票。从 1.1.2027 起，您将必须：

B2B 义务

• 以结构化 XML 格式开具发票
• 通过 Peppol 网络发送
• 接收供应商的电子发票
• 以电子形式归档 10 年

哪些主体必须执行

• 所有增值税纳税人（B2B 交易）
• 公共部门供应商（已从 2024 起）
• 例外：B2C、小额低于 100 €
• 非增值税纳税的个体经营者（SZČO）— 更晚（可能 2028）

为什么 12 个月不够

电子发票实施包括：选择 Peppol Access Point、改造会计软件、集成测试、员工培训以及数据迁移。平均实施周期为 4-8 个月，大型企业可能需要一年。

25 点就绪度审计

请逐项检查此清单并统计你符合多少项。结果会显示你还需要完成多少工作。

A. 技术基础设施（8 点）

1. 你的会计/开票软件支持导出 Peppol BIS 3.0

向软件供应商确认他们是否计划提供 Peppol 模块

2. 你有用于与外部系统集成的 API 接口

REST API 或 webhook，用于自动发送发票

3. 软件支持导入结构化发票（XML/UBL）

用于自动处理收到的电子发票

4. 你使用云端或已更新的本地（on-premise）软件

旧版本（2023 之前）很可能不再被支持

5. 你具备电子签名（KEP）或合格电子印章

用于满足部分合作伙伴要求的电子发票认证

6. 你有电子文件归档系统

可信归档 10 年

7. 你有备份与灾难恢复（disaster recovery）方案

系统故障时必须可恢复发票数据

8. 你的 IT 部门/管理员已了解电子发票要求

必须有人对实施负责

B. 数据质量（7 点）

9. 你拥有所有业务伙伴最新的 IČO 与 IČ DPH

Peppol 路由需要有效标识符

10. 合作伙伴地址完整且结构化

街道、门牌号、邮编、城市、国家—全部分字段存储

11. 你使用标准国家代码（ISO 3166）

SK、DE、AT，而不是 Slovensko、Nemecko、Rakúsko

12. 发票行项目使用正确的计量单位（UN/ECE codes）

C62（件）、HUR（小时）、MTR（米），而不是 ks、hod、m

13. 增值税税率已正确映射到 EU 代码

S（standard）、Z（zero）、E（exempt）、AE（reverse charge）

14. 发票包含增值税法规定的所有必填信息

交付日期、计税基础、按税率拆分的增值税

15. 发票编号连续一致且无断号

税务程序要求连续编号

C. 流程与组织（6 点）

16. 你已定义发票审批流程

谁审核、谁批准、谁发送

17. 你记录被拒收/退回的发票

Peppol 允许带原因拒收电子发票

18. 你能以电子方式开具贷项/借项通知单

Credit note 与 debit note 是 Peppol 标准的一部分

19. 你有内部开票制度/指引

对异常情况有书面流程

20. 员工了解纸质发票与电子发票的区别

PDF 不是电子发票！需要培训

21. 你已指定电子发票项目负责人

项目经理或流程负责人

D. 法务与合规（4 点）

22. 你已获得客户同意采用电子开票

目前仍需要，2027 起不再需要（B2B 强制）

23. 你符合 GDPR 数据处理要求

电子发票包含联系人个人数据

24. 你已与 Peppol Access Point 服务商签约

或正在选择中—见下方列表

25. 你了解未履行电子发票义务的处罚

罚款最高 10 000 €（首次违规），最高 100 000 €（重复违规）

审计结果解读

20-25

准备得非常充分

只需完成集成与测试即可。你处于很好的位置。

10-19

部分就绪

你已有基础，但仍有大量工作要做。越早开始越好。

0-9

尚未就绪

需要立刻行动。建议考虑外部顾问支持。

什么是 Peppol，以及为什么选择这个标准

Peppol（Pan-European Public Procurement On-Line）是一套用于交换电子文档的基础设施。斯洛伐克选择该标准，是因为：

特性	Peppol	PDF 发票
格式	结构化 XML（UBL 2.1）	非结构化图像
自动处理	是，100%	否，OCR 容易出错
互操作性	38 个国家，350k 企业	仅限本地
校验	自动化	人工
送达	通过网络保证送达	电子邮件（可能进入垃圾箱）

Peppol 网络如何运作

1. 你的公司 → 2. 你的 Access Point → 3. Peppol 网络 → 4. 客户的 Access Point → 5. 客户。整个过程只需数秒。Access Point 负责校验、签名与送达。

斯洛伐克的 Peppol Access Point 服务商

当前已认证、可为斯洛伐克企业提供 Peppol 接入的服务商：

服务商	类型	目标群体
KROS / Omega	集成于会计软件	中小企业
MRP / Money	集成于会计软件	中小企业
Pohoda	集成于会计软件	小型企业
Pagero (by TietoEvry)	独立平台	大型企业、集团
Basware	独立平台	大型企业、集团
Storecove	API-first 平台	开发者、SaaS 解决方案

如何选择服务商

小型企业（每月最多 50 张发票）： 选择会计软件内置集成模块。
中型企业： 选择可集成的独立平台。
大型企业： 与 ERP 系统进行 API 集成。

常见问题

我还能继续通过邮件发送 PDF 发票吗？

从 1.1.2027 起，针对与增值税纳税人之间的 B2B 交易将不再允许。你可以将 PDF 作为电子发票的附件用于人工阅读，但具有法律效力的是 XML 版本。

如果我的客户不在 Peppol 上怎么办？

从 2027 起，所有增值税纳税人都必须接入。在过渡期（2027），你可以使用 "4-corner model"——你的 Access Point 会为你找到到达客户的路径。

Peppol 接入费用是多少？

取决于业务量。小型企业：10-30 €/月（集成在软件中）。中型企业：50-200 €/月。大型企业：按业务量单独报价。

我必须更换会计软件吗？

不一定。大多数斯洛伐克会计软件都在准备 Peppol 模块。请向你的供应商确认其实施计划。

未履行义务会有什么处罚？

根据 zákona č. 385/2025 Z.z.: 首次违规罚款最高 10 000 €，重复违规最高 100 000 €。此外，无效的电子发票 = 无效的增值税抵扣申报权利。

2026 年行动计划

阶段	活动	责任人
Q1 2026	完成本次审计联系会计软件供应商选择 Peppol Access Point	财务总监 / 公司负责人
Q2 2026	与 Access Point 签署合同启动技术集成清理合作伙伴数据库	IT + 会计
Q3 2026	在 sandbox 环境中测试员工培训与选定合作伙伴进行试点运行	IT + 开票部门
Q4 2026	全面上线生产运行监控与优化流程文档化	全组织