Fintech rekonciliácia a chargebacky 2025: Prečo vám nesedí výpis s účtovníctvom
Máte pocit, že čísla zo Stripe, PayPal alebo Revolut nikdy nesedia s tým, čo máte v účtovníctve? Nie ste sami. Tento článok vysvetľuje 5 hlavných dôvodov a ako ich riešiť.
Ing. Marián Drozd
Daňový poradca, 20+ rokov praxe
5 dôvodov prečo nesedí fintech výpis s účtovníctvom
Pri audite slovenských e-shopov a SaaS firiem som identifikoval 5 najčastejších príčin rozdielu medzi fintech výpismi a účtovníctvom. Väčšina problémov vzniká z nepochopenia mechanizmu net settlement a časového nesúladu.
1Net settlement vs. brutto výpis
Stripe a PayPal vyplácajú netto sumy (už po odpočítaní poplatkov), ale v účtovníctve musíte evidovať brutto tržby a poplatky osobitne.
2Rolling reserves (zadržané záruky)
Stripe a PayPal môžu zadržať 5-25 % tržieb ako rezervu na 90-180 dní. Tieto peniaze sú vaše, ale nie sú na bankovom účte.
3Časový posun výplat (payout delay)
Stripe štandardne vypláca T+2, PayPal T+1 až T+5. Tržby z decembra môžu prísť na účet až v januári = prelom účtovných období.
4Chargebacky a refundy
Refundy znižujú tržby, chargebacky navyše pridávajú poplatok 15-20 €. Oba typy majú iné účtovné riešenie.
5Multi-mena a konverzné rozdiely
Stripe konvertuje USD na EUR vlastným kurzom, ktorý sa líši od ECB kurzu. Vznikajú kurzové rozdiely, ktoré treba účtovať.
Net settlement vs. brutto: Praktický príklad
Najčastejšia chyba: účtovník vidí príjem 970 € na banke a účtuje ho ako tržbu. V skutočnosti bola tržba 1 000 € a 30 € bol poplatok.
Situácia:
E-shop prijal platbu 1 000 € cez Stripe. Poplatok Stripe je 1,5% + 0,25 € = 15,25 €. Na účet príde 984,75 € (net settlement).
| NESPRÁVNE účtovanie (len netto) | ||
|---|---|---|
| Operácia | MD | D |
| Príjem na účet | 221 / 984,75 € | 602 / 984,75 € |
| SPRÁVNE účtovanie (brutto + poplatok) | ||
|---|---|---|
| Operácia | MD | D |
| Faktúra odberateľovi | 311 / 1 000 € | 602 / 1 000 € |
| Platba na Stripe (brutto) | 315 / 1 000 € | 311 / 1 000 € |
| Poplatok Stripe | 568 / 15,25 € | 315 / 15,25 € |
| Výplata na bankový účet | 221 / 984,75 € | 315 / 984,75 € |
Prečo na tom záleží?
Pri nesprávnom účtovaní vykazujete nižšie tržby (984,75 € vs 1 000 €) a žiadne náklady na poplatky. Daňový úrad môže spochybniť vaše výkazy, pretože nekorešpondujú s faktúrami.
Rolling reserves: Ako účtovať zadržané prostriedky
Stripe a PayPal môžu pre nové účty alebo rizikové odvetvia (gambling, CBD, forex) zadržať časť tržieb ako "rolling reserve". Typicky 10-25 % na 90-180 dní.
| Situácia | MD | D | Suma |
|---|---|---|---|
| Tržba 1 000 €, reserve 10 % | 315.1 - Stripe available | 311 | 900 € |
| Zadržaná rezerva | 315.2 - Stripe reserve | 311 | 100 € |
| Uvoľnenie rezervy po 90 dňoch | 315.1 - Stripe available | 315.2 - Stripe reserve | 100 € |
Tip: Analytická evidencia
Rozdeľte účet 315 (Ostatné pohľadávky) na analytiku: 315.1 (dostupné prostriedky), 315.2 (rolling reserve), 315.3 (pending payouts). Uľahčí to mesačnú rekonciliáciu.
Chargebacky vs. refundy: Zásadný rozdiel
Refund je dobrovoľné vrátenie platby zákazníkovi. Chargeback je sporná platba iniciovaná bankou zákazníka. Účtovné riešenie je rôzne.
Refund (dobrovoľný)
- • Zníženie tržby (storno faktúry)
- • Poplatok Stripe sa nevracia
- • Účtovanie: -602 / -311 alebo storno doklad
- • DPH sa opraví v daňovom priznaní
Chargeback (sporná platba)
- • Strata pôvodnej platby + poplatok 15-20 €
- • Môže byť odpísané okamžite zo Stripe
- • Účtovanie: 548 (Ostatné náklady) / 315
- • Pri výhre sporu: spätné účtovanie
Praktický príklad: Chargeback
Zákazník reklamoval platbu 100 € cez banku. Stripe odpísal 100 € + poplatok 15 €. Po 45 dňoch firma vyhrala spor a Stripe vrátil 100 € (nie poplatok).
| Dátum | Operácia | MD | D |
|---|---|---|---|
| 1.11. | Chargeback - strata platby | 548 / 100 € | 315 / 100 € |
| 1.11. | Poplatok za chargeback | 568 / 15 € | 315 / 15 € |
| 15.12. | Výhra sporu - vrátenie | 315 / 100 € | 548 / 100 € (storno) |
Výsledok: Firma stratila len 15 € (poplatok za spor), pôvodná tržba zostáva.
Multi-mena: Správne účtovanie kurzových rozdielov
Ak prijímate platby v USD/GBP cez Stripe, vznikajú 2 typy kurzových rozdielov:
1. Kurzový rozdiel pri príjme
Rozdiel medzi kurzom ECB v deň faktúry a kurzom v deň platby na Stripe.
2. Kurzový rozdiel pri konverzii
Rozdiel medzi kurzom Stripe (vlastný) a kurzom ECB v deň konverzie na EUR.
Praktický príklad:
Faktúra: 100 USD (kurz ECB 1.10, t.j. 90,91 €). Stripe prijal platbu pri kurze 1.08 (92,59 €). Stripe konvertoval na EUR vlastným kurzom 1.09 (91,74 €).
| Operácia | MD | D |
|---|---|---|
| Faktúra 100 USD (kurz 1.10) | 311 / 90,91 € | 602 / 90,91 € |
| Platba na Stripe (kurz 1.08) | 315 / 92,59 € | 311 / 90,91 € |
| Kurzový zisk (1,68 €) | - | 663 / 1,68 € |
| Konverzia Stripe (kurz 1.09) | 315 EUR / 91,74 € | 315 USD / 92,59 € |
| Kurzová strata (0,85 €) | 563 / 0,85 € | - |
Zjednodušenie pre malé objemy
Pri malých objemoch (do 10 000 € mesačne v cudzej mene) môžete použiť mesačný priemer kurzu ECB. Musíte to však konzistentne dodržiavať celý rok.
Prelom roka: Časové rozlíšenie fintech platieb
Platby prijaté cez Stripe 30.-31. decembra prídu na bankový účet až 2.-3. januára. Ako účtovať na prelome účtovných období?
Pravidlo: Akruálny princíp
Tržba patrí do obdobia, kedy vznikol nárok na platbu (deň dodania/poskytnutia služby), nie kedy peniaze prišli na účet. Stripe disponibilné prostriedky k 31.12. sú súčasťou rozvahy.
- • Tržba 30.12. → patrí do roku 2025 (aj keď príde 2.1.2026)
- • Zostatok na Stripe k 31.12. → účet 315 v súvahe
- • Pending payouts → pohľadávka voči Stripe
Uzávierkové operácie k 31.12.
| Kontrola | Akcia |
|---|---|
| Stripe balance k 31.12. | Porovnať s účtom 315 (analytika Stripe) |
| Pending payouts | Evidovať ako pending na 315.3 |
| Rolling reserves | Evidovať na 315.2, skontrolovať splatnosť |
| Otvorené chargebacky | Zvážiť tvorbu rezervy (účet 459) |
| Kurzový prepočet cudzích mien | Preceniť zostatky kurzom ECB k 31.12. |
Praktický checklist: Mesačná rekonciliácia
Najčastejšie chyby pri fintech rekonciliácii
Účtovanie netto namiesto brutto
Tržby musia byť v plnej výške, poplatky osobitne.
Ignorovanie rolling reserves
Zadržané prostriedky sú váš majetok, musia byť v súvahe.
Zámena refundu a chargebacku
Refund = storno tržby, chargeback = náklad + poplatok.
Chýbajúce kurzové rozdiely
Kurz Stripe ≠ kurz ECB. Rozdiel sa musí účtovať.
Rekonciliácia len s bankovým výpisom
Treba rekonciliovať aj Stripe balance, nie len výplaty.
Potrebujete pomôcť s rekonciliáciou fintech služieb?
Nastavíme vám správnu analytickú evidenciu a rekonciliačné procesy.
Nezáväzná konzultácia