Transakčná daň 2026 pre e‑shop/SaaS: refundy, chargebacky, payouty a účty
V e‑commerce a SaaS nie je problém len „koľko bude transakčná daň“, ale kde presne vzniká: refundy, chargebacky, časté payouty dodávateľom, poplatky poskytovateľov a prípadne účty mimo SR. Nižšie je praktický prehľad podľa zákona účinného od 1. 1. 2026.
1) Čo je predmetom dane (pre e‑shop kľúčové)
Predmetom dane je najmä finančná transakcia, pri ktorej dochádza k odpísaniu sumy z platobného účtu, použitie platobnej karty k transakčnému účtu a preúčtované náklady súvisiace s finančnou transakciou.
Pre e‑shop prakticky:
- refund zákazníkovi = často odpis z účtu,
- payout dodávateľovi/fulfillmentu = odpis z účtu,
- bankové/PSP poplatky strhnuté z účtu = odpis z účtu,
- výber hotovosti (napr. pokladňa) = špeciálna sadzba.
2) Sadzby 2026: 0,4 % / 0,8 % / 40 € / 2 € za kartu
| Situácia | Sadzba | Poznámka |
|---|---|---|
| Bežná odchádzajúca platba / odpis z účtu | 0,4 % (max 40 € / transakciu) | Strop 40 € neplatí pre hotovosť |
| Výber hotovosti | 0,8 % | Osobitná sadzba |
| Použitie platobnej karty k transakčnému účtu | 2 € / karta | Zdaňovacie obdobie je rok, v ktorom bola karta použitá |
Základom dane je suma odpísaná z účtu pri finančnej transakcii; pri preúčtovaných nákladoch sú špecifiká.
3) Výnimky (dane/odvody a ďalšie)
Zákon zároveň vymenúva finančné transakcie, ktoré nie sú predmetom dane. Pre firmy je dôležitá najmä výnimka pre platby súvisiace s platením daní, odvodov, Sociálnej poisťovne a zdravotného poistenia v rozsahu podľa zákona.
Výnimky sú presne definované. Ak chcete mať istotu v účtovníctve/controllingu, oplatí sa mať pre platby „dane a odvody“ samostatné šablóny a mesačný kontrolný report (či bola výnimka aplikovaná).
4) E‑shop scenáre: refundy, chargebacky, payouty
Refund zákazníkovi
Ak refund odchádza z vášho platobného účtu (debit/odpis), ide o finančnú transakciu, ktorá môže byť predmetom dane.
Chargeback
Pri chargebacku typicky dochádza k odpísaniu sumy z účtu (bankou/PSP). Ak sa chargeback prejaví ako odpis z platobného účtu, ide o predmet dane. Ak ide o interné zúčtovanie v rámci „wallet/balance“ mimo platobného účtu, praktický dopad závisí od konštrukcie účtu a poskytovateľa.
Payouty dodávateľom, fulfillment, reklama
Každý odpis z účtu (úhrada dodávateľovi, prepravcovi, skladovému partnerovi, reklame, externistom) je potenciálnym základom dane. Ak máte veľa malých platieb, oplatí sa riešiť proces (konsolidácia platieb, fakturácia po obdobiach), ak je to obchodne možné.
5) Kto daň odvádza: banka vs „self‑assessment“ pri účte mimo SR
V praxi je rozhodujúce, kto je podľa zákona platiteľ dane. Ak používate poskytovateľa so sídlom v SR, platiteľom dane je typicky poskytovateľ. Pri poskytovateľovi mimo SR môže byť platiteľom dane aj daňovník, ktorý si daň vypočíta a zaplatí sám (podľa zákonných pravidiel).
Zdaňovacím obdobím je spravidla kalendárny mesiac, pri dani za použitie platobnej karty je to kalendárny rok.
Chcete rýchly prepočet?
Ak máte mesačný export odpisov z účtu, kalkulačka vám pomôže spraviť orientačný odhad dopadu transakčnej dane.
Súvisiace články
Zdroje (oficiálne)
- Zákon o dani z finančných transakcií (279/2024 Z. z., účinnosť od 1. 1. 2026): Slov‑Lex
FAQ
Počíta sa transakčná daň aj z refundu zákazníkovi?
Ak refund znamená odpísanie peňazí z platobného účtu, ide o finančnú transakciu, ktorá môže byť predmetom dane. Prakticky teda závisí od toho, či sa refund realizuje ako odchádzajúca platba z účtu, alebo ako interné zúčtovanie u poskytovateľa.
Aká je sadzba transakčnej dane pri bežnej odchádzajúcej platbe?
Základné pravidlo je 0,4 % zo sumy odpísanej z účtu, najviac 40 € za jednu finančnú transakciu (s výnimkou hotovostného výberu).
Aká je sadzba pri výbere hotovosti?
Pri výbere finančných prostriedkov v hotovosti je sadzba 0,8 % zo základu dane.
Platby daní a odvodov sú tiež predmetom dane?
Nie vždy. Zákon vymenúva finančné transakcie, ktoré nie sú predmetom dane – typicky platby daní, odvodov, Sociálnej poisťovne a zdravotného poistenia v rozsahu podľa zákona.
Kto daň odvádza – banka alebo ja?
Ak používate poskytovateľa platobných služieb so sídlom v SR, platiteľom dane je typicky poskytovateľ a daň vyberá/odvádza. Pri poskytovateľovi so sídlom mimo SR môže byť platiteľom dane aj samotný daňovník (self‑assessment) – podľa zákonných pravidiel.
Platí sa 2 € za každú kartu mesačne?
Pri dani, ktorej predmetom je použitie platobnej karty, je zdaňovacím obdobím kalendárny rok, v ktorom bola karta použitá. Sadzba je 2 € za platobnú kartu.