Transakčná daň 2025: Kompletný sprievodca pre firmy a SZČO
Od 1. apríla 2025 platí na Slovensku nová daň z finančných transakcií. Kto ju platí, ako sa počíta a kto je oslobodený? Pripravili sme praktický návod s príkladmi.
Ing. Marián Drozd
Daňový poradca, 20+ rokov praxe
Čo je transakčná daň?
Transakčná daň (oficiálne "osobitný odvod z vybraných finančných operácií") je nová daň zavedená na Slovensku od 1. apríla 2025. Zdaňuje odchádzajúce platby z podnikateľských účtov a výbery hotovosti.
Prečo bola zavedená?
Transakčná daň je súčasťou konsolidačného balíčka na zníženie deficitu verejných financií. Očakávaný výnos je približne 400-500 miliónov EUR ročne.
Sadzby transakčnej dane 2025
| Typ operácie | Sadzba | Maximum |
|---|---|---|
| Bezhotovostná platba (prevod) | 0,4 % | 40 € za transakciu |
| Výber hotovosti | 0,8 % | 80 € za transakciu |
| Platba kartou v zahraničí | 0,4 % | 40 € za transakciu |
Praktický príklad
Firma zaplatí faktúru 10 000 € → transakčná daň = 40 € (0,4 %).
Firma vyplatí dividendy 50 000 € → transakčná daň = 40 € (maximum).
Výber hotovosti 5 000 € → transakčná daň = 40 € (0,8 %).
Kto platí transakčnú daň?
Platia transakčnú daň:
- • Právnické osoby (s.r.o., a.s.)
- • SZČO s podnikateľským účtom
- • Organizačné zložky zahraničných firiem
- • Nadácie a neziskové organizácie (podnikateľská činnosť)
Neplatia transakčnú daň:
- • Fyzické osoby - nepodnikatelia
- • Banky a finančné inštitúcie
- • Štátne orgány a obce
- • Sociálna poisťovňa, zdravotné poisťovne
Zmeny od 1.1.2026 - Oslobodenie SZČO
Dobrá správa pre živnostníkov!
Od 1. januára 2026 budú SZČO oslobodené od transakčnej dane. Táto zmena sa týka všetkých samostatne zárobkovo činných osôb vrátane živnostníkov a osôb vykonávajúcich slobodné povolania.
Pravidlá 2025
- • SZČO platia transakčnú daň
- • Sadzba 0,4 % z bezhotovostných platieb
- • Maximum 40 € za transakciu
Pravidlá od 2026
- • SZČO sú oslobodené
- • Právnické osoby platia naďalej
- • Sadzby zostávajú nezmenené
Výnimky z transakčnej dane
Niektoré typy transakcií sú oslobodené od transakčnej dane:
- Prevody medzi vlastnými účtami - prevod medzi účtami toho istého subjektu
- Platba daní a odvodov - úhrady daňovému úradu, Sociálnej poisťovni
- Mzdy a odvody za zamestnancov - výplaty a súvisiace platby
- Splátky úverov bankám - splácanie podnikateľských úverov
- Exekučné zrážky - súdom nariadené platby
Účtovanie transakčnej dane
Účtovné zápisy (podvojné účtovníctvo):
| Operácia | MD | D |
|---|---|---|
| Transakčná daň z prevodu | 538 - Ostatné dane a poplatky | 221 - Bankové účty |
| Transakčná daň z výberu | 538 - Ostatné dane a poplatky | 221 - Bankové účty |
Daňová uznateľnosť
Transakčná daň je daňovo uznateľný náklad. Znižuje základ dane z príjmov v plnej výške.
Praktické tipy na optimalizáciu
Konsolidácia platieb
Zlúčte viacero malých platieb do jednej väčšej. Pri platbe 100 000 € zaplatíte len 40 € (maximum) namiesto 400 € pri desiatich platbách po 10 000 €.
Zápočty pohľadávok
Využívajte vzájomné zápočty pohľadávok a záväzkov. Zápočet nie je finančná transakcia a nepodlieha transakčnej dani.
SZČO vs. s.r.o.
Od 2026 budú SZČO oslobodené. Pri rozhodovaní o forme podnikania zohľadnite aj tento faktor.
Minimalizácia výberov
Výber hotovosti je zdanený vyššou sadzbou (0,8 %). Preferujte bezhotovostné platby všade, kde je to možné.
Súvisiace články (2026 scenáre)
Zdroje a legislatíva
Potrebujete poradiť s transakčnou daňou?
Pomôžeme vám optimalizovať platobné operácie a minimalizovať daňovú záťaž.
Nezáväzná konzultácia