Transakčná daň 2025: Kompletný sprievodca pre firmy a SZČO
Od 1. apríla 2025 platí na Slovensku nová daň z finančných transakcií. Kto ju platí, ako sa počíta a kto je oslobodený? Pripravili sme praktický návod s príkladmi.
Ing. Marián Drozd
Daňový poradca, 20+ rokov praxe
Čo je transakčná daň?
Transakčná daň (v zákone ako daň z finančných transakcií, často skracované ako DFT) je daň zavedená na Slovensku od 1. apríla 2025. V praxi sa týka najmä odpisov z transakčných účtov, výberov hotovostia použitia platobnej karty k transakčnému účtu.
Poznámka k pojmom
V praxi sa používa názov „transakčná daň“, v legislatíve nájdete pojem „daň z finančných transakcií“. V tomto článku používame bežný názov, ale v sekcii „Zdroje a legislatíva“ nájdete presné odkazy na Slov‑lex.
Sadzby transakčnej dane 2025
| Typ operácie | Sadzba | Poznámka |
|---|---|---|
| Bezhotovostná platba (prevod) | 0,4 % | 40 € za transakciu |
| Výber hotovosti | 0,8 % | Bez stropu (bez maxima) |
| Použitie platobnej karty k transakčnému účtu | 2 € | Za kartu / rok (ak sa použije aspoň raz) |
Praktický príklad
Firma zaplatí faktúru 10 000 € → transakčná daň = 40 € (0,4 %, strop 40 €).
Firma vyplatí dividendy 50 000 € → transakčná daň = 40 € (0,4 %, strop 40 €).
Výber hotovosti 5 000 € → transakčná daň = 40 € (0,8 %, bez stropu).
Kto platí transakčnú daň?
Platia transakčnú daň:
- • Právnické osoby (s.r.o., a.s. a iné) okrem výnimiek v zákone
- • Fyzické osoby – podnikatelia (SZČO) v roku 2025 (pozor na zmenu od 1.1.2026)
- • Organizačné zložky zahraničných osôb (ak majú transakčný účet)
Neplatia transakčnú daň:
- • Fyzické osoby - nepodnikatelia
- • Vybrané subjekty verejnej správy a inštitúcie vymenované v § 3 ods. 2 zákona
- • Napr. obce, VÚC, rozpočtové/príspevkové organizácie, Sociálna poisťovňa (podľa zákona)
Zmena od 1.1.2026: SZČO už nie sú daňovníkmi
Praktický dopad pre živnostníkov
Od 1. januára 2026 sa podľa zákona mení okruh daňovníkov tak, žefyzická osoba – podnikateľ (SZČO) už nie je daňovníkom DFT. Transakčná daň sa tak v praxi týka najmä právnických osôb.
Pravidlá 2025
- • SZČO platia transakčnú daň
- • Sadzba 0,4 % z bezhotovostných platieb
- • Maximum 40 € za transakciu
Pravidlá od 2026
- • SZČO sú oslobodené
- • Právnické osoby platia naďalej
- • Sadzby zostávajú nezmenené
Výnimky z transakčnej dane
Zákon vymenúva viacero finančných transakcií, ktoré nie sú predmetom dane. Nižšie je krátky výber najčastejšie riešených situácií v praxi (zoznam nie je úplný):
- Platby daní a odvodov (v rozsahu podľa zákona)
- Platby medzi účtami daňovníka vedenými u toho istého poskytovateľa
- Platobné operácie vykonané platobnou kartou (okrem výberu hotovosti)
Kompletný zoznam „nie je predmetom dane“ nájdete v § 4 ods. 2 zákona.
Účtovanie transakčnej dane
Účtovné zápisy (podvojné účtovníctvo):
| Operácia | MD | D |
|---|---|---|
| Transakčná daň z prevodu | 538 - Ostatné dane a poplatky | 221 - Bankové účty |
| Transakčná daň z výberu | 538 - Ostatné dane a poplatky | 221 - Bankové účty |
Daňová uznateľnosť
Daňová uznateľnosť sa posudzuje podľa zákona o dani z príjmov (v znení po novelách). Ak chcete mať istotu v konkrétnom prípade (najmä pri refakturovaných poplatkoch a špecifických transakciách), odporúčame postup overiť s účtovníkom.
Praktické tipy na optimalizáciu
Konsolidácia platieb
Zlúčte viacero malých platieb do jednej väčšej. Pri platbe 100 000 € zaplatíte len 40 € (maximum) namiesto 400 € pri desiatich platbách po 10 000 €.
Zápočty pohľadávok
Využívajte vzájomné zápočty pohľadávok a záväzkov. Zápočet nie je finančná transakcia a nepodlieha transakčnej dani.
SZČO vs. s.r.o.
Od 2026 budú SZČO oslobodené. Pri rozhodovaní o forme podnikania zohľadnite aj tento faktor.
Minimalizácia výberov
Výber hotovosti je zdanený vyššou sadzbou (0,8 %). Preferujte bezhotovostné platby všade, kde je to možné.
Súvisiace články (2026 scenáre)
Zdroje a legislatíva
Potrebujete poradiť s transakčnou daňou?
Pomôžeme vám optimalizovať platobné operácie a minimalizovať daňovú záťaž.
Nezáväzná konzultácia