Ukrajinci na Slovensku: daňová rezidencia, remote práca a praktický checklist (2026)
Žijete na Slovensku, no stále máte príjem alebo väzby na Ukrajinu? Alebo pracujete remote pre ukrajinskú či zahraničnú firmu a neviete, kde platiť dane a odvody? Tento článok je praktický návod: rozhodovací strom, scenáre a checklisty, aby ste sa vyhli dvojitému zdaneniu, zbytočným doplatkom a stresu.
Ing. Marián Drozd
Daňový poradca, 20+ rokov praxe
Rýchly štart: 3 otázky, ktoré rozhodnú o všetkom
1) Kde ste daňový rezident?
Rezidencia určuje, či zdaňujete len príjmy zo Slovenska alebo aj príjmy zo zahraničia.
2) Aký typ príjmu máte?
Zamestnanec, SZČO (živnosť) alebo s.r.o. = úplne odlišné dane, odvody a povinnosti.
3) Odkiaľ reálne pracujete?
Miesto výkonu práce (Slovensko vs. Ukrajina vs. cestovanie) vie zmeniť pravidlá aj riziká.
Dôležité: nepoužívajte “jedno univerzálne pravidlo”
Aj keď dvaja ľudia majú rovnakú občiansku príslušnosť, výsledok môže byť iný podľa toho, kde bývajú, kde majú rodinu, akú zmluvu podpísali a kde fyzicky pracujú. Ak si nie ste istí, použite na konci článku dotazník a získaťte odporúčanie postupu.
Rozhodovací strom: zamestnanec vs SZČO vs s.r.o.
Tento mini “decision tree” vám pomôže zaradiť situáciu. Potom si nájdite príslušný scenár nižšie a prejdite checklist.
Začiatok
Máte príjem za prácu alebo podnikanie a zároveň bývate na Slovensku (dlhšie než len krátka návšteva)?
A) Zamestnanec
Máte pracovnú zmluvu (vrátane ekvivalentov) a dostávate mzdu.
- Slovenský zamestnávateľ?
- Ukrajinský / zahraničný zamestnávateľ?
- Pracujete z územia SR remote?
B) SZČO (živnosť)
Fakturujete služby (IT, dizajn, marketing, preklady, konzultácie) ako fyzická osoba.
- Klient na Slovensku vs v zahraničí
- Odvody a zdravotné poistenie
- Povinnosti okolo registrácií (podľa situácie)
C) s.r.o.
Príjmy idú cez firmu (s.r.o.). Vy ste spoločník/konateľ alebo zamestnanec firmy.
- Odmena konateľa vs mzda vs fakturácia
- Dividendy a výplaty zisku (podľa pravidiel)
- Riziká pri riadení firmy zo zahraničia
Ak ste “niečo medzi” (kombinácia príjmov)
Mnoho ľudí má kombináciu: časť roka zamestnanie, popri tom fakturácia, alebo firma + dividendy. Vtedy sa pravidlá môžu sčítať a termíny sa líšia. Najskôr si spíšte všetky zdroje príjmov (zoznam nižšie).
Tip: začnite rezidenciou, až potom riešte “sadzby”
V praxi sa najviac chýb robí tak, že človek rieši výšku dane skôr, než si ujasní, kde je daňový rezident a kde má reálne platiť odvody. Najprv “kde”, potom “ako”.
Daňová rezidencia: ako si ju ujasniť, keď máte väzby na Slovensko aj Ukrajinu
Daňová rezidencia je “domov” pre účely daní. Rezident zvyčajne zdaňuje aj zahraničné príjmy (s mechanizmami na zamedzenie dvojitého zdanenia), ner ezident typicky len príjmy zo zdrojov v danej krajine. Ak máte väzby na Slovensko aj Ukrajinu, rozhodujú fakty: bývanie, rodina, dni strávené v krajine, práca a “centrum života”.
Signály, že môžete byť rezidentom SR
- • Máte na Slovensku stabilné bývanie (prenájom, vlastné bývanie) a reálne tam bývate
- • Trávite na Slovensku väčšinu roka (často sa používa hranica “viac než polovica roka” – overte aktuálne pravidlá)
- • Rodina, škola detí, lekár, bežné životné aktivity sú na Slovensku
- • Pracujete z územia Slovenska pravidelne (aj remote)
Signály, že máte stále silnú väzbu na Ukrajinu
- • Trvalé bývanie (dom/byt) a rodina zostali na Ukrajine
- • Väčšina príjmov je viazaná na Ukrajinu a pracujete často z UA
- • Banky, úvery, podnikanie a dlhodobé záväzky máte najmä v UA
- • Na Slovensku ste skôr dočasne (bez stabilného “centra života”)
Zmluva medzi Ukrajinou a Slovenskom (bez paragrafov): čo si z nej odniesť prakticky
Slovensko a Ukrajina majú dohodu o zamedzení dvojitého zdanenia. V praxi to znamená:
- Ak by vás obe krajiny považovali za rezidenta, existujú “kritériá rozhodovania”, ktoré určia jednu hlavnú rezidenciu. Najčastejšie sa rieši stále bývanie a centrum životných záujmov.
- Pri niektorých príjmoch môže mať “prednosť” krajina zdroja (kde práca vzniká alebo odkiaľ príjem pochádza), no druhá krajina má mechanizmy, aby ste neplatili to isté dvakrát.
- Rozhodujú dôkazy: zmluvy, kalendár dní, doklady o bývaní, potvrdenia o zdanení/odvodoch, a konzistentná dokumentácia.
Ak máte pochybnosti, odporúčame pripraviť si podklady podľa checklistu nižšie a vyhodnotiť rezidenciu “na faktoch”, nie podľa pocitu.
Checklist podkladov k rezidencii (uložte si to)
- • Prehľad dní: kde ste boli v jednotlivých mesiacoch (aj krátke návraty)
- • Doklad o bývaní na Slovensku (nájomná zmluva, potvrdenia, účty)
- • Kde pracujete fyzicky (home office v SR, coworking, cesty)
- • Rodina: kde býva manžel/ka, deti, kde chodia do školy/škôlky
- • Bankové účty, úvery, poistenia: kde ich reálne používate
- • Potvrdenia o príjme a zdanení (ak vám v UA/inde zrážajú daň)
- • Pri podnikaní: s kým máte zmluvy, kde sú klienti, kde sa riadi činnosť
Remote work scenáre: čo sa mení, keď pracujete zo Slovenska
Remote práca je pre ľudí z Ukrajiny na Slovensku veľmi častá: IT, dizajn, marketing, administratíva, preklady. Kľúčová otázka je jednoduchá: kde sa práca fyzicky vykonáva a kto je váš “právny partner” (zamestnávateľ/klient/vaša firma).
Scenár 1: Zamestnanec slovenskej firmy (pracujete v SR)
Najjednoduchší model: mzda, odvody a daňové povinnosti rieši spravidla zamestnávateľ cez slovenský mzdový systém. Vy však stále sledujete rezidenciu a prípadné zahraničné príjmy.
- • Skontrolujte, či máte správne nastavené “daňové” údaje podľa vašej situácie (rodina, deti, preukázania)
- • Ak máte aj príjmy z UA (napr. prenájom, podnikanie, úroky), môže byť potrebné doplniť priznanie
- • Odporúčanie: raz ročne urobte rekapituláciu príjmov zo všetkých krajín
Scenár 2: Zamestnanec ukrajinskej alebo zahraničnej firmy, ale pracujete z územia SR
Toto je najčastejší “riskový” model. Časté otázky: kto platí odvody, kde sa zráža daň, či vzniká povinnosť registrácie na Slovensku a ako preukázať, že ste sa vyhli dvojitému zdaneniu.
- Ak ste daňový rezident SR, môže sa stať, že budete musieť slovenským orgánom priznať príjem aj vtedy, keď vám už niečo zrážajú v zahraničí. Riešenie býva v správnej aplikácii zmluvy UA–SK a v dokladoch o zdanení.
- Pri odvodoch záleží od toho, či sa na vás vzťahuje koordinácia (EÚ/EEA/CH) alebo špecifické pravidlá podľa krajiny zamestnávateľa. Pri UA a mimo EÚ je nutné individuálne posúdenie. Overte aktuálne pravidlá a možnosti poistenia.
- Praktický tip: pripravte si “ročný balík dokladov” (výplatné pásky, potvrdenia, pracovnú zmluvu, prehľad dní v SR).
Scenár 3: Fakturujete ako SZČO (živnosť) klientovi na UA/EÚ/inde
Pri živnosti je kľúčové rozlíšiť: kde máte rezidenciu, kde je zdroj príjmu, aké služby poskytujete, a či nevznikajú dodatočné registrácie (napríklad pri cezhraničných službách). Neexistuje jeden univerzálny “limit” pre všetkých – overte podľa typu služby a klienta.
- • Prehľad faktúr a zmlúv (kto je klient, aká služba, kde sa vykonáva)
- • Zdravotné poistenie a odvody – posudzujú sa podľa slovenských pravidiel a vašej situácie
- • Zvážte, či je pre vás vhodnejšia SZČO alebo s.r.o. (najmä pri vyšších príjmoch a rizikách)
Scenár 4: Máte s.r.o. (alebo uvažujete o nej) a pracujete remote
Pri s.r.o. sa často rieši, ako si vyplácať peniaze (odmena konateľa, mzda, dividendy) a zároveňkde sa firma reálne riadi (dôležité najmä pri cestovaní a dlhom pobyte mimo SR).
- Ujasnite si rolu: ste konateľ, spoločník, zamestnanec, alebo dodávateľ? Každá kombinácia má iné odvody a administratívu.
- Pri riadení firmy zo zahraničia môže vzniknúť otázka “miesta vedenia” a s tým spojené riziká. Pri častých cestách odporúčame nastaviť procesy a dokumentáciu.
Scenár 5: Okrem práce máte aj iné príjmy (dividendy, prenájom, platformy, investície)
Pri “vedľajších” príjmoch vznikajú chyby najčastejšie v dvoch veciach: (1) ľudia ich vôbec nepriznajú, alebo (2) nemajú doklady o tom, čo už bolo zdanené v zahraničí. Ak máte tieto typy príjmov, urobte si zoznam a priraďte krajinu zdroja.
Najčastejšie “pasce” pri remote práci
- Práca z územia SR pri zahraničnom zamestnávateľovi môže spustiť povinnosti (z pohľadu daní a odvodov) aj na Slovensku. Nečakajte, že “keď je firma v UA, všetko je len v UA”.
- Zámena statusu: človek je v praxi “zamestnanec”, ale na papieri fakturuje. To zvyšuje riziko sporov, domerania a penále.
- Nedostatok dokladov o zdanení v zahraničí (najmä ak chcete uplatniť mechanizmus proti dvojitému zdaneniu).
Odvody a zdravotné poistenie: ako si ustrážiť, kde a za čo platíte
Odvody sú často väčší “praktický problém” než samotná daň. Závisí od toho, či ste zamestnanec, SZČO alebo konateľ, a tiež od krajiny zamestnávateľa/klienta. Pri cezhraničných situáciách sa oplatí riešiť to dopredu, nie pri ročnom zúčtovaní.
Ak ste zamestnanec
- Pri slovenskom zamestnávateľovi je to spravidla nastavené automaticky v SR.
- Pri zahraničnom zamestnávateľovi (najmä mimo EÚ) sa situácia líši. Overte aktuálne pravidlá a možnosti, aby nevznikol “nepoistený” čas alebo dvojité platenie.
- Praktický tip: pýtajte sa na potvrdenia a dokumenty o poistení už pri podpise zmluvy.
Ak ste SZČO alebo konateľ
- Zdravotné poistenie je typicky povinné podľa toho, kde máte status a vykonávate činnosť. Pri rezidencii v SR to býva časté.
- Sociálne poistenie pri SZČO sa odvíja od pravidiel a vášho príjmu v predchádzajúcom období. Neodhadujte to “od oka” – overte aktuálne podmienky.
- Pri s.r.o. riešte aj to, ako si vyplácate odmenu alebo mzdu – ovplyvňuje to odvody aj administratívu.
Pozor na “dieru v poistení”
Najrizikovejšia kombinácia je: pracujete dlhodobo zo Slovenska, no odvody “nie sú jasne vyriešené” ani v SR, ani v zahraničí. Nečakajte na koniec roka. Overte status a dokumenty (podľa krajiny a typu zmluvy) vopred.
Rodina, deti a daňové zvýhodnenia: čo si pripraviť (bez sľubov a bez súm)
Mnoho ľudí rieši, či si môžu uplatniť zvýhodnenia na deti alebo manžela/manželku, prípadne ako to funguje, ak rodina býva v inej krajine. Tu je praktický prístup, ktorý zvyčajne pomáha:
Checklist k rodine
- Doklady k deťom (vzťah, spoločná domácnosť, škola/škôlka alebo iné potvrdenia podľa situácie)
- Doklady o príjmoch partnera (ak sa posudzuje) a o tom, kde rodina reálne žije
- Ak sú deti v UA a vy v SR: pripravte si jasný opis situácie + dokumenty, aby bolo možné posúdiť nárok podľa aktuálnych pravidiel
- Nepredpokladajte nárok automaticky. Podmienky sa menia a sú viazané na konkrétny typ príjmu a rezidenciu – overte aktuálne pravidlá.
Praktický tip
Aj keď si nárok uplatňujete cez zamestnávateľa, aspoň raz ročne si skontrolujte, či máte všetko doložené a či sa vaša situácia nezmenila (presťahovanie rodiny, zmena rezidencie, zmena typu príjmu).
Veľké checklisty: čo urobiť pred podpisom zmluvy, po príchode do SR a pred daňovým priznaním
Pred podpisom zmluvy (zamestnanie alebo kontrakt)
- Ujasnite si, či budete zamestnanec alebo dodávateľ (fakturácia) – neberte “hybrid” bez vysvetlenia
- Napíšte si, odkiaľ budete pracovať (Slovensko, Ukrajina, cestovanie) a koľko dní približne
- Pýtajte sa na: kto rieši dane, kto rieši odvody, aké doklady dostanete na konci roka
- Ak firma tvrdí “vy nič neriešite”, pýtajte sa na potvrdenia. Bez dokladov to býva problém pri priznaní.
Po príchode na Slovensko (prvé týždne)
- Zabezpečte si doklad o bývaní (prenájom, potvrdenie) – pomáha pri rezidencii aj pri úkonoch
- Začnite si viesť jednoduchý “kalendár dní” (kde ste fyzicky boli)
- Ak máte príjem: ujasnite si, či máte vyriešené zdravotné poistenie a odvody podľa vášho statusu
- Ak začnete podnikať/fakturovať: riešte nastavenie účtovania a evidencie hneď od prvej faktúry
Pred daňovým priznaním (koniec roka až jar)
- Zoznam všetkých príjmov: mzda, faktúry, platformy, prenájom, investície, dividendy
- Doklady o tom, čo bolo zdanené v zahraničí (potvrdenia, výplatné pásky, ročné výkazy)
- Kalendár dní a podklady k rezidencii (najmä ak ste “na hrane” alebo ste sa sťahovali)
- Rodina: doklady k deťom/partnerovi (ak uplatňujete zvýhodnenia)
- Overte aktuálne sadzby a podmienky (menia sa). Nespoliehajte sa na staré články alebo rady z internetu.
- Ak máte kombináciu príjmov, nechajte si urobiť aspoň “kontrolu” logiky priznania a rezidencie.
Mini toolbox: kalkulačky a rýchle porovnania
Pre rýchlu orientáciu použite naše nástroje. Nezabudnite však, že výsledok závisí od vašej rezidencie a konkrétnej zmluvy. Overte aktuálne pravidlá a sadzby.
Praktické odporúčania pre “čistý” rok bez prekvapení
1) Vedenie evidencie: jednoduché, ale konzistentné
- Kalendár dní (kde ste boli)
- Zoznam zmlúv a príjmov (kto platí, za čo, v akej mene, kedy)
- Doklady o zdanení/odvodoch v zahraničí (ak existujú)
2) Dajte si pozor na zmenu statusu počas roka
Presťahovanie, zmena typu zmluvy, založenie živnosti/s.r.o., narodenie dieťaťa, návraty na Ukrajinu – to všetko mení povinnosti. Práve “zmena v strede roka” býva dôvod domerania alebo doplatkov.
Ak sa vám v roku stala veľká zmena, odporúčame urobiť krátku konzultáciu ešte pred podaním priznania. Často sa dá predísť chybám, ktoré by neskôr stáli viac času aj peňazí.
3) Pri zahraničných príjmoch nerobte “rýchle” priznanie
Pri UA–SK kombinácii je dôležité správne priradenie príjmov (zdroj, rezidencia) a správne preukázanie toho, čo už bolo zdanené. Ak si nie ste istí, nepoužívajte náhodné šablóny. Radšej si overte postup.
FAQ: krátke odpovede na najčastejšie otázky
Môžem byť daňový rezident SR aj keď som občan UA?
Áno. Rezidencia pre účely daní sa posudzuje podľa väzieb a faktov (bývanie, dni, rodina, centrum života), nie len podľa občianstva. Ak by vznikol “konflikt rezidencií”, rieši sa to pravidlami v zmluve UA–SK.
Keď pracujem remote pre UA firmu, stačí mi platiť dane v UA?
Nie vždy. Ak prácu vykonávate z územia Slovenska a ste (alebo sa môžete stať) daňovým rezidentom SR, môže vzniknúť povinnosť priznať príjem aj na Slovensku a riešiť zamedzenie dvojitého zdanenia. Kľúčové sú doklady a správny postup.
Kedy sa oplatí živnosť a kedy s.r.o.?
Záleží od typu činnosti, rizík, výdavkov, plánovanej výšky príjmu a od toho, ako si chcete vyplácať peniaze. Pre rýchlu orientáciu použite porovnanie a potom si nechajte nastaviť model na mieru.
Čo ak mám aj príjmy z UA (prenájom, podnikanie) a zároveň žijem v SR?
Vtedy je kľúčové správne určiť rezidenciu a krajinu zdroja jednotlivých príjmov, a následne uplatniť mechanizmy proti dvojitému zdaneniu. Bez dokladov o zahraničnom zdanení to môže byť problém. Pripravte si zoznam príjmov a dokumenty.
Chcete rýchle a jasné odporúčanie pre vašu situáciu?
Vyplňte krátky dotazník. Na základe vašej rezidencie, typu príjmu a remote scenára vám navrhneme ďalšie kroky a upozorníme na najčastejšie riziká. Bez zbytočnej teórie.
Poznámka: pravidlá a sadzby sa menia. Ak potrebujete presný výpočet, vždy overte aktuálne sadzby a podmienky podľa vášho prípadu.
Zhrnutie na jednu vetu
Ak žijete alebo pracujete na Slovensku a máte väzby na Ukrajinu, najprv si ujasnite daňovú rezidenciu, potom typ príjmu (zamestnanec/SZČO/s.r.o.), a napokon zdokumentujte remote scenár a odvody – až potom riešte konkrétne sadzby a výpočty (overte aktuálne pravidlá).