乌克兰人在斯洛伐克：税务居民身份、远程工作与实用清单（2026）
您生活在斯洛伐克，但仍有来自乌克兰的收入或关联？或者您为乌克兰或海外公司远程工作，却不确定应该在哪里缴税和缴社保？ 这篇文章是一份实操指南：决策树、典型场景与检查清单，帮助您避免 双重征税、无谓的补缴与压力。
Ing. Marián Drozd
税务顾问，20+ 年经验
快速开始：决定一切的 3 个问题
1) 您的税务居民身份在哪里？
居民身份决定您是只对斯洛伐克来源收入纳税，还是也要对境外收入纳税。
2) 您的收入类型是什么？
雇员、SZČO（个体经营）或 s.r.o.＝税、社保与义务完全不同。
3) 您实际从哪里工作？
实际工作地（斯洛伐克 vs 乌克兰 vs 旅行途中）会改变规则与风险。
重要：不要套用“一个通用规则”
即便两个人国籍相同，结果也可能因居住地、家庭所在地、合同形式以及实际工作地不同而不同。 如果您不确定，使用文章末尾的问卷获取建议的处理路径。
决策树：雇员 vs SZČO vs s.r.o.
这个迷你“决策树”能帮您定位自己的情况。然后在下方找到对应场景，并按检查清单执行。
起点
您是否有工作或经营收入，同时居住在斯洛伐克（不仅仅是短期访问）？
如果您“介于两者之间”（收入组合）
很多人是组合情况：一年中部分时间受雇，同时又开票；或公司 + 分红。 这时规则可能叠加，期限也可能不同。请先把所有收入来源列清楚（下方有清单）。
提示：先确定居民身份，再谈“税率”
实务中最常见的错误，是先算税额却没先弄清楚自己在哪里是税务居民、在哪里应缴社保。 先“在哪儿”，再“怎么做”。
税务居民身份：当您同时与斯洛伐克和乌克兰有联系时，如何厘清
税务居民身份是税务意义上的“家”。居民通常需要对 境外收入也纳税（并通过机制避免双重征税），非居民一般只对该国来源收入纳税。 若您同时与斯洛伐克和乌克兰有关联，关键看事实：居住、家庭、在境内停留天数、工作以及“生活重心”。
可能属于斯洛伐克税务居民的信号
- • 您在斯洛伐克有稳定住所（租房/自有住房）并实际居住
- • 您一年大部分时间在斯洛伐克（常用标准是“超过半年”——请核对最新规则）
- • 家庭、孩子上学、就医及日常生活活动主要在斯洛伐克
- • 您经常在斯洛伐克境内工作（包括远程）
仍与乌克兰保持强联系的信号
- • 长期住所（房/公寓）与家庭仍在乌克兰
- • 大部分收入与乌克兰相关，且经常在 UA 境内工作
- • 银行、贷款、经营与长期承诺主要在 UA
- • 您在斯洛伐克更偏临时停留（缺乏稳定“生活重心”）
乌克兰与斯洛伐克协定（不讲条文）：你需要带走的实务要点
斯洛伐克与乌克兰签有避免双重征税协定。实务中意味着：
- 若两国都将您视为居民，会有“判定标准”来确定唯一的主要居民地。 最常见的判断是永久住所与重要利益中心。
- 对部分收入，来源国（工作发生地或收入来源地）可能享有“优先权”， 但另一国会通过机制确保您不为同一收入重复纳税。
- 证据很关键：合同、停留天数记录、居住证明、纳税/缴费证明，以及一致且可追溯的资料。
若有疑虑，建议按下方清单先整理材料，再基于“事实”评估居民身份，而不是凭感觉。
居民身份材料检查清单（建议收藏）
- • 天数记录：每个月您在哪个国家（含短期往返）
- • 斯洛伐克居住证明（租赁合同、确认函、账单等）
- • 您的实际工作地点（在 SR 的居家办公、联合办公、出差）
- • 家庭：配偶/伴侣与孩子住在哪里，孩子就读学校/幼儿园在哪里
- • 银行账户、贷款、保险：您实际在哪里使用
- • 收入与纳税证明（如在 UA/其他国家被预扣税）
- • 若有经营：与谁签约、客户在哪里、业务在哪里被管理
远程工作场景：当您从斯洛伐克工作时，会发生什么变化
对在斯洛伐克的乌克兰人来说，远程工作非常常见：IT、设计、营销、行政、翻译等。 关键问题其实很简单：工作实际发生在哪里，以及您的“法律对手方”是谁（雇主/客户/您的公司）。
场景 1：斯洛伐克公司雇员（在 SR 工作）
最简单的模式：工资、社保与税务义务通常由雇主通过斯洛伐克薪资系统处理。 但您仍需关注居民身份及可能存在的境外收入。
- • 检查您的“税务”信息是否按实际情况设置正确（家庭、孩子、相关证明）
- • 若您还有 UA 收入（如出租、经营、利息），可能需要补充申报
- • 建议：每年做一次各国收入汇总复盘
场景 2：乌克兰或境外公司雇员，但您在 SR 境内工作
这是最常见的“高风险”模式。常见问题：谁缴社保、哪里代扣税、是否在斯洛伐克产生注册义务， 以及如何证明您已避免双重征税。
- 如果您是 SR 税务居民，即便境外已预扣税，仍可能需要向斯洛伐克申报该收入。 通常需要正确适用 UA–SK 协定，并准备纳税证明文件。
- 社保缴费取决于您是否适用协调规则（EÚ/EEA/CH）或雇主所在国的特定规则。 对 UA 以及非欧盟国家通常需要个案评估。请核对最新规则与参保方案。
- 实用建议：准备一套“年度资料包”（工资单、证明、劳动合同、在 SR 的天数记录）。
场景 3：以 SZČO（个体经营）向 UA/EÚ/其他地区客户开票
对个体经营而言，关键是区分：您的居民身份在哪里、收入来源地在哪里、您提供什么服务，以及是否会触发额外注册 （例如跨境服务）。不存在适用于所有人的统一“限额”——需根据服务与客户类型核对。
- • 发票与合同清单（客户是谁、服务是什么、在哪里履行）
- • 医疗保险与社保缴费——按斯洛伐克规则及您的情况评估
- • 评估 SZČO 或 s.r.o. 哪个更适合（尤其在高收入与风险更高时）
场景 4：您有 s.r.o.（或在考虑设立）并远程工作
对 s.r.o.，常见问题是如何给自己发钱（董事报酬、工资、分红），同时还要考虑公司实际管理地在哪里（尤其在频繁旅行或长期不在 SR 时）。
- 明确您的角色：董事、股东、雇员还是供应商？不同组合对应不同社保与行政要求。
- 从境外管理公司可能触发“管理地”的问题并带来相关风险。若您经常出行，建议提前设置流程与文档留存。
场景 5：除工作外还有其他收入（分红、出租、平台收入、投资）
对“副业”收入，最常见的两类错误是：（1）根本不申报， 或（2）没有留存境外已纳税的证明。若您有这些收入，请列出清单并标注来源国/地区。
远程工作最常见的“坑”
- 在 SR 境内为境外雇主工作，可能会在斯洛伐克触发税务与社保义务。 不要以为“公司在 UA，一切就只在 UA”。
- 身份混淆：实际是“雇员”，纸面却以开票方式合作。这会显著增加争议、补税与罚金风险。
- 缺少境外纳税证明（尤其当您要适用避免双重征税机制时）。
社保与医疗保险：如何盯紧“在哪里、为哪些项目”缴费
社保缴费往往比税本身更“棘手”。取决于您是雇员、SZČO 还是董事， 也取决于雇主/客户所在国。跨境情况下，最好提前处理，而不是等到年度结算时才补救。
如果您是雇员
- 若雇主在斯洛伐克，通常会在 SR 自动设置与缴纳。
- 若雇主在境外（尤其非欧盟），情况差异很大。请核对最新规则与可行方案， 避免出现“未参保空档”或重复缴费。
- 实用建议：签合同阶段就向对方索要参保证明与相关文件。
如果您是 SZČO 或董事
- 医疗保险通常取决于您的身份与实际从事活动地。若您在 SR 为居民，这很常见。
- SZČO 的社会保险通常取决于规则以及您上一期间的收入。 不要“凭感觉”估算——请核对最新条件。
- 对 s.r.o.，也要考虑您以何种方式领取报酬或工资——会影响社保与行政处理。
警惕“保险空档”
最危险的组合是：您长期在斯洛伐克工作，但社保缴费在 SR 与境外都“没有明确处理”。 不要等到年底。请提前核对身份与文件（取决于国家与合同类型）。
家庭、子女与税收优惠：该准备什么（不承诺、不写金额）
很多人关心是否可以申领子女或配偶相关优惠，以及当家庭住在另一个国家时如何处理。下面是通常有效的实务做法：
家庭检查清单
- 子女材料（亲属关系、共同家庭、学校/幼儿园或其他视情况所需证明）
- 伴侣收入证明（如需评估）以及家庭实际居住地证明
- 若孩子在 UA 而您在 SR：准备清晰的情况说明 + 文件，以便按最新规则评估资格
- 不要默认自动符合条件。规则会变化，且与收入类型与居民身份绑定——请核对最新规定。
实用建议
即便您通过雇主申领优惠，也至少每年核对一次材料是否齐全、情况是否变化 （家庭搬迁、居民身份变化、收入类型变化）。
大清单：签合同前、抵达 SR 后、报税前分别要做什么
签合同前（雇佣或合作）
- 明确您是雇员还是承包方（开票）——不要在不解释的情况下接受“混合”模式
- 写清楚您将从哪里工作（斯洛伐克、乌克兰、旅行途中）以及大致天数
- 询问：谁处理税、谁处理社保，年底会提供哪些文件
- 如果对方说“你什么都不用管”，请索要证明文件。缺文件通常会在申报时出问题。
到达斯洛伐克后（最初几周）
- 准备居住证明（租房合同、确认函）——对居民身份与办理事务都很有帮助
- 开始记录简单的“天数日历”（您实际在哪里）
- 若已有收入：按您的身份确认医疗保险与社保缴费是否已处理
- 若开始经营/开票：从第一张发票起就建立记账与记录体系
报税前（年底到春季）
- 列出所有收入：工资、发票、平台收入、出租、投资、分红
- 境外已纳税证明（证明、工资单、年度汇总）
- 天数日历与居民身份材料（尤其在“临界”或有搬迁时）
- 家庭：子女/伴侣材料（如申领优惠）
- 核对最新税率与条件（会变）。不要依赖旧文章或网上随意建议。
- 如果收入来源组合复杂，至少做一次申报逻辑与居民身份的“复核”。
实用建议：让这一年“干净”无惊喜
1) 记录管理：简单，但要一致
- 天数日历（您在哪里）
- 合同与收入清单（谁付款、为何付款、币种、时间）
- 境外纳税/缴费证明（如有）
2) 注意年中身份变化
搬家、合同类型变化、设立 SZČO/s.r.o.、孩子出生、回乌克兰——都会改变义务。 往往正是“年中变化”导致补税或补缴。
如果您在当年发生过重大变化，建议在提交申报前做一次简短咨询。 通常可以避免后来耗费更多时间与金钱的错误。
3) 涉及境外收入时，不要做“快速申报”
在 UA–SK 组合下，正确归类收入（来源、居民身份）以及正确证明已纳税非常重要。 如果不确定，不要用随机模板。请优先核对正确流程。
FAQ：最常见问题的简短回答
我是 UA 公民，也可能成为 SR 税务居民吗？
可以。税务居民身份取决于联系与事实（居住、天数、家庭、生活重心），不只看国籍。 如出现“居民身份冲突”，将按 UA–SK 协定中的规则处理。
我为 UA 公司远程工作，只在 UA 缴税就够了吗？
不一定。若您在斯洛伐克境内工作且您是（或可能成为）SR 税务居民， 可能需要在斯洛伐克申报收入并处理避免双重征税。关键在于文件与正确流程。
什么时候适合做 živnosť，什么时候适合 s.r.o.？
取决于业务类型、风险、成本、预期收入规模，以及您希望如何提取资金。 可先用对比工具快速判断，再做个性化方案设计。
如果我既有 UA 的收入（出租、经营），又生活在 SR，该怎么办？
关键是正确确定居民身份，并为每类收入确定来源国，然后适用避免双重征税机制。 没有境外纳税证明会很麻烦。请准备收入清单与相关文件。
想要针对您的情况获得快速、清晰的建议吗？
填写一份简短问卷。基于您的居民身份、收入类型与远程工作场景，我们会给出 下一步建议，并提示最常见风险。不讲空理论。
备注：规则与税率会变化。如需精确计算，请务必按您的具体情况核对最新税率与条件。
一句话总结
如果您在斯洛伐克生活或工作并与乌克兰保持联系，先明确税务居民身份，再确定收入类型（雇员/SZČO/s.r.o.）， 然后把远程工作场景与社保缴费证据整理好——最后才去看具体税率与计算（请核对最新规则）。