DPH/VAT pre čínske firmy v SR (2026): sadzby 23/19/5, registrácia 50 000/62 500, OSS/IOSS a e-Faktúra 2027

Dôležitá poznámka

DPH závisí od konkrétneho scenára (B2C vs B2B, sklad v EÚ, import, digitálne služby, miesto dodania). Článok je praktický prehľad, nie individuálne poradenstvo.

1) Sadzby DPH na Slovensku (2026): 23 % / 19 % / 5 %

Od 1.1.2025 sú v SR tri sadzby DPH: 23 % (základná),19 % a 5 % (znížené).

Pre detailné príklady a zoznamy tovarov/služieb odporúčam oficiálnu stránku finančnej správy: Sadzby dane (financnasprava.sk).

Zmena od 1.1.2026

Niektoré tovary (najmä vybrané potraviny) sa od 1.1.2026 presúvajú zo zníženej 19 % sadzby do 23 % (základnej). Detaily sú uvedené priamo v prehľade sadzieb.

2) Registrácia na DPH (IČ DPH): prahy 50 000 € a 62 500 €

V SR sa pri „klasickej“ registrácii platiteľa DPH pracuje s dvoma prahmi v rámci kalendárneho roka: 50 000 € a 62 500 €. Rozhoduje, kedy sa stávate platiteľom (od 1.1. nasledujúceho roka vs okamžite).

Oficiálny popis s príkladmi a lehotami: Registračná povinnosť pre DPH (financnasprava.sk).

50 000 €: typicky sa stávate platiteľom od 1.1. nasledujúceho kalendárneho roka (ak nenastane iný dôvod skôr).
62 500 €: stávate sa platiteľom dodávkou, ktorou prah presiahnete (t. j. „okamžite“).

3) OSS/IOSS: ako znížiť počet registrácií v EÚ (B2C e-commerce)

Ak predávate B2C do viacerých krajín EÚ, často dáva zmysel riešiť predaj cez OSS (One Stop Shop) alebo IOSS (Import One Stop Shop) – aby sa DPH/VAT vykazovala centralizovane.

Pre oficiálny prehľad pravidiel a rozsahu použitia (vrátane limitu 150 € pri IOSS) odporúčam európsky portál: VAT e-Commerce – One Stop Shop (EU).

4) Pozor na „neštandardné“ registrácie: §7 a §7a

Aj keď ešte nie ste platiteľ DPH, niektoré cezhraničné situácie môžu vyvolať potrebu registrácie na DPH identifikačné číslo (typicky §7 / §7a).

Príklad: nadobudnutie tovaru z EÚ (prahová suma)

Zákon o DPH uvádza pri nadobudnutí tovaru z iných členských štátov prah EUR 14 000 za kalendárny rok (bez dane), po ktorom sa podáva registrácia. Znenie je dostupné aj v anglickej verzii: VAT Act (EN PDF, mfsr.sk).

5) Auto v podnikaní: od 1.1.2026 „default“ odpočet DPH 50 %

Od 1.1.2026 platia nové pravidlá odpočtu DPH pri osobných autách. Ak sa auto používa aj súkromne, finančná správa uvádza paušálny odpočet 50 %. Na 100 % odpočet treba splniť prísnejšie podmienky (napr. podrobné záznamy) a v niektorých prípadoch aj oznamovaciu povinnosť.

Oficiálny prehľad: Nové pravidlá DPH pre osobné motorové vozidlá (financnasprava.sk).

6) e-Faktúra (od 2027) a ViDA: čo pripraviť už v roku 2026

Finančná správa zverejnila plán e-Faktúry: od 1.1.2027 prechádzajú platitelia DPH na jednotný elektronický formát (tuzemské transakcie) a rok 2026 je určený na prípravu, úpravy softvérov a testovanie integrácií.

Oficiálne info: Implementácia systému e-Faktúra (financnasprava.sk).

Na úrovni EÚ bol balík ViDA (VAT in the Digital Age) prijatý 11. marca 2025 a bude sa zavádzať postupne do roku 2035: ViDA (EU) – oficiálny prehľad.

7) Jednostránkový checklist (2026)

Zadefinujte model: B2C vs B2B, import vs sklad v EÚ, krajina odoslania, kto je dovozca.
Skontrolujte registrácie: 50 000/62 500 (platiteľ) + §7/§7a (cezhraničné situácie).
Vyhodnoťte OSS/IOSS (najmä pri B2C predajoch do viacerých krajín EÚ).
Ak plánujete autá: od 1.1.2026 rátajte s defaultným odpočtom DPH 50 % pri zmiešanom použití.
Pripravte sa na e-Faktúru: 2026 = implementácia, 1.1.2027 = povinnosť pre platiteľov DPH.

Chcete rýchly postup pre váš konkrétny scenár?

Ak ste čínska firma (e-commerce / import / sklad v EÚ) a chcete potvrdiť, či potrebujete OSS/IOSS, registráciu na DPH v SR alebo inú registráciu (napr. §7), vyplňte krátky dotazník. Ozveme sa s odporúčaným postupom a zoznamom dokumentov.

Vyplniť dotazník

DPH/VAT pre čínske firmy v SR (2026): sadzby, registrácia, OSS/IOSS a e-Faktúra